財務(wù)報表閱讀與分析（專業(yè)版）

 作為被要求遵循國際會計準(zhǔn)則制作、呈報的經(jīng)營成績單，企業(yè)財務(wù)報表有如醫(yī)院體檢表，曲折地反映了大量有關(guān)企業(yè)經(jīng)營狀況的關(guān)鍵信息。如何能夠在競爭激烈而又信息不完整條件下恰當(dāng)運用財務(wù)報表，穿透信息不對稱壁壘，從紛紜復(fù)雜的經(jīng)營活動中發(fā)現(xiàn)盈利機會，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和陷阱，對企業(yè)的財務(wù)價值影響重大。

    本課程通過精心設(shè)計的企業(yè)經(jīng)營沙盤模擬，幫助學(xué)員真實體驗企業(yè)實際經(jīng)營過程中各項經(jīng)營活動與財務(wù)報表曲折的因果關(guān)系，系統(tǒng)理解不同企業(yè)的價值流特征及在財務(wù)報表中的對應(yīng)表現(xiàn)，貫穿財務(wù)報表透視現(xiàn)實中企業(yè)市場狀況，營運能力，經(jīng)營風(fēng)險和陷阱。學(xué)員將練習(xí)如何通過財務(wù)報表工具評估目標(biāo)的資金增值能力、發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的常見問題和風(fēng)險，將企業(yè)整體財務(wù)目標(biāo)與自身的經(jīng)營管理責(zé)任更好地結(jié)合起來，有效提升企業(yè)的管理水平和經(jīng)營業(yè)績。同時，學(xué)員不僅學(xué)習(xí)了解價值流管理模型和基本驅(qū)動因素, 更能學(xué)會在激烈的市場競爭中運用財務(wù)報表和價值流指標(biāo)等工具分析企業(yè)經(jīng)營狀況，設(shè)計、評估經(jīng)營改進方案，成為具備較高財商的管理決策者。

課程收益

提綱挈領(lǐng)：通過報表穿透企業(yè)深層業(yè)務(wù)驅(qū)動要素

沙盤模擬：將企業(yè)財務(wù)報表與企業(yè)價值流關(guān)系演繹得形象生動

案例分析：介紹成功經(jīng)驗和失敗教訓(xùn)，緊密結(jié)合企業(yè)實際運作

決策演練：財務(wù)評估工具和方法可直接應(yīng)用于實際工作

通俗易懂：將細致的西方財務(wù)管理原理與東方經(jīng)典文化相結(jié)合

課程大綱

第一模塊 原理篇 企業(yè)作為商業(yè)機器生命體的深層構(gòu)造及其運轉(zhuǎn)規(guī)律

企業(yè)價值流模型及各環(huán)節(jié)要素分解

企業(yè)價值流各環(huán)節(jié)的匹配與平衡

經(jīng)典會計方程 - 資金增值契約

第二模塊 工具篇 財務(wù)報表結(jié)構(gòu)與關(guān)鍵指標(biāo)

資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)總覽

- 企業(yè)占用/控制的社會資金總量密度分布表

- 與價值流模型的緊密對應(yīng)關(guān)系

- 總覽企業(yè)財務(wù)健康狀況

? 企業(yè)債務(wù)與償債能力指標(biāo)分析

? 資產(chǎn)運用效率指標(biāo)分析

? 損益表結(jié)構(gòu)分析

- 企業(yè)所推動的社會資金流量密度分布表

- 損益表與企業(yè)價值流模型的對應(yīng)關(guān)系

- 損益表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系

? 獲利能力指標(biāo)分析

? 投資報酬指標(biāo)分析

現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

- 現(xiàn)金流量表的意義

- 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)

◇ 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流

◇ 投資活動的現(xiàn)金流

◇ 融資活動的現(xiàn)金流

第三模塊沙盤實戰(zhàn)：資產(chǎn)負債表分析

? 思考與討論：會計方程式（資產(chǎn)=負債+股東權(quán)益與科目表有什么關(guān)系？

? 現(xiàn)金

- 企業(yè)經(jīng)營成功的關(guān)鍵是現(xiàn)金與非現(xiàn)金資產(chǎn)的結(jié)合

- 現(xiàn)金消失與回流的五條路徑

- 保持現(xiàn)金平衡的策略與途徑

? 預(yù)付賬款陷阱

? 從應(yīng)收票據(jù)看企業(yè)市場競爭力

? 應(yīng)收賬款

- 以應(yīng)收賬款的高增長換取銷售額和利潤的增長是否可?。?/p>

- 企業(yè)采取的應(yīng)收賬款管理措施

- 應(yīng)收賬款與企業(yè)經(jīng)營方式、經(jīng)營風(fēng)險

- 應(yīng)收賬款風(fēng)險與信用管理

- 應(yīng)收賬款全程跟蹤管理RPM

? 存貨

- 企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的存貨管理風(fēng)險

- 存貨積壓對利潤和現(xiàn)金流的影響

- 企業(yè)采用的存貨核算政策對利潤的影響

? 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

- 現(xiàn)金流量表的意義

- 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)

◇ 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流

◇ 投資活動的現(xiàn)金流

◇ 融資活動的現(xiàn)金流

資產(chǎn)

負債

所有者權(quán)益

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的展開

第四模塊沙盤實戰(zhàn)：利潤表分析

? 固定資產(chǎn)

- 企業(yè)的固定資產(chǎn)投資規(guī)劃與市場培育發(fā)展的匹配度分析

- 企業(yè)采取的固定資產(chǎn)折舊政策對利潤的影響

- 常見企業(yè)固定資產(chǎn)投資陷阱

? 傳統(tǒng)的短期償債能力分析中存在的誤區(qū)

? 企業(yè)負債結(jié)構(gòu)分析與經(jīng)營安全性評估

? 所有者權(quán)益分析

? 營業(yè)收入?市場競爭力信息

- 營業(yè)收入的分析思路

- 營業(yè)收入真實性分析

- 企業(yè)的營業(yè)收入、獲利與現(xiàn)金流不對稱分析

? 營業(yè)成本?產(chǎn)品競爭力信息

- 企業(yè)營業(yè)成本與產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)系

- 企業(yè)產(chǎn)品競爭力分析

- 營業(yè)成本控制風(fēng)格與企業(yè)戰(zhàn)略分析

- 成本優(yōu)勢的來源

? 期間費用?管理效率信息

- 銷售費用與企業(yè)形態(tài)關(guān)系分析

- 管理費用與企業(yè)發(fā)展階段分析

- 財務(wù)費用與企業(yè)不同階段的融資風(fēng)險分析

? 利潤結(jié)構(gòu)?利潤質(zhì)量分析

- 利潤結(jié)構(gòu)的內(nèi)在質(zhì)量

- 利潤結(jié)構(gòu)的資產(chǎn)增值質(zhì)量分析

- 利潤結(jié)構(gòu)現(xiàn)金獲取質(zhì)量分析

第五模塊沙盤實戰(zhàn)：現(xiàn)金流量表分析與經(jīng)營變化探測

? 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表及損益表比較分析

- 從現(xiàn)金流量表評估企業(yè)利潤質(zhì)量 ? 現(xiàn)金獲利指數(shù)

- 從現(xiàn)金流量表探測市場/客戶變異

- 從現(xiàn)金流量表評估企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售情況

- 從現(xiàn)金流量表分析企業(yè)供應(yīng)商健康狀況

- 從現(xiàn)金流量表評估企業(yè)投資效率

- 從現(xiàn)金流量表探測企業(yè)融資安全性

? 如何通過現(xiàn)金流量表驗證資產(chǎn)負債表與利潤表項目的真實性

? 企業(yè)不同階段的現(xiàn)金流特征

? 現(xiàn)金流量趨勢分析 - 企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力的預(yù)測

第六模塊立體認(rèn)知 ? 企業(yè)經(jīng)營健康狀況變化的財報跡象

? 解碼練習(xí)：分析/診斷經(jīng)營健康狀況，制定/評估/選擇經(jīng)營方案

? 企業(yè)與所服務(wù)的客戶關(guān)系的財報痕跡

- 客戶質(zhì)量下降的財報痕跡

- 客戶控制能力的財報痕跡

? 企業(yè)所經(jīng)營的產(chǎn)品/服務(wù)特征及財報痕跡

- 獨特產(chǎn)品/服務(wù)的財報痕跡

- 產(chǎn)品暢銷與滯銷的財報表現(xiàn)

- 虛假銷售的財報痕跡

企業(yè)的常見供應(yīng)商類型及其影響

- 供應(yīng)商質(zhì)量的財報痕跡

- 供應(yīng)商控制能力的財報痕跡

? 企業(yè)投資決策與資產(chǎn)質(zhì)量評估

- 資產(chǎn)質(zhì)量好壞的財報痕跡

- 投資決策失誤的財報痕跡

- 合理資金需求的財報痕跡

- 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與償付風(fēng)險

? 常見財務(wù)報表粉飾與舞弊痕跡

第七模塊企業(yè)價值流管理延伸：管理企業(yè)商業(yè)生態(tài)環(huán)境

用價值流思想描繪企業(yè)的商業(yè)地圖：客戶、產(chǎn)品、供應(yīng)鏈、員工、政府、投資人

? 和睦相處和諧發(fā)展：企業(yè)價值流增值活動中的各種角色與需求

? 生財有大道?企業(yè)剩余價值悖論及其出路

? 價值流管理中8/2原則：智慧=選擇+堅持

? 價值流管理的無為而治：資本只有服務(wù)全社會才能最后服務(wù)自己