有“違法”要“稽查”背景下：建筑業(yè)勞務(wù)+發(fā)票+利潤+公司法47個稽查風(fēng)險點及應(yīng)對策略！

【課程背景】    

金稅四期上線后，2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準性上已取得重要進展；2023年，已基本建成“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系；2024年，將是稅務(wù)“高頻”稽查的驗收之年，有“違法”要“稽查”；為2025年建成功能強大的智慧稅務(wù)，打下堅實的基礎(chǔ)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。

在這種高態(tài)勢的稅務(wù)監(jiān)管體系下，建筑企業(yè)老板、財務(wù)人員，又該如何思考與規(guī)范企業(yè)財稅管理呢？

本次特開設(shè)《有“違法”要“稽查”背景下，建筑業(yè)勞務(wù)+發(fā)票+利潤+公司法47個稽查風(fēng)險點及應(yīng)對策略！》的風(fēng)險防控與規(guī)范提升課程，但愿該課程能對您的企業(yè)有所幫助。

【課程講師】

由中國注冊稅務(wù)師、高級會計師、稅務(wù)籌劃師、成本分析師馬老師親臨主講

【參會對象】

1、建筑企業(yè)、房產(chǎn)公司的項目經(jīng)理（項目負責(zé)人）、項目承包人、項目掛靠人

2、建筑企業(yè)，房產(chǎn)公司的財務(wù)人員、辦稅人員、合同管理人員、勞資專管員、

3、建筑企業(yè)、房產(chǎn)公司的人力資源部或負責(zé)人事管理的人員；

4、會計事務(wù)所、稅務(wù)事務(wù)所、財稅咨詢公司人員；

鑒于本課程對公司模式與流程的巨大影響，強烈建議公司高管與財務(wù)高管決策人員等全員共同出席?。?！

【課程大綱】

模塊一：“大數(shù)據(jù)智能查稅”下，建筑企業(yè)（勞務(wù)）13大稅務(wù)稽查案例剖析

一、未取得有效稅前扣除憑證列支成本費用指標【未取得材料發(fā)票】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

二、往來款項占資產(chǎn)總值比例偏高【預(yù)收款工程款、應(yīng)付貨款金額大】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

三、借款合同印花稅申報異?！俱y行貸款印花稅申報錯誤】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

四、企業(yè)所得稅貢獻率較上年同期異常【會計利潤與所得稅異?！?/span>

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

五、個人所得稅人均稅款偏低風(fēng)險指標【員工工資與社平工資一致】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

六、扣繳個人所得稅稅負率偏低風(fēng)險指標【勞務(wù)人員未進行申報】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

七、企業(yè)所得稅貢獻率較行業(yè)平均值異?！緬炜科髽I(yè)多年沒利潤】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

八、印花稅計稅依據(jù)與電子底賬、防偽稅控系統(tǒng)發(fā)票開具及接收金額異常

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

九、房產(chǎn)稅計稅依據(jù)偏低【有房產(chǎn)，無稅金】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

十、增值稅稅負率較行業(yè)平均值異?！驹鲋刀惿陥箦e誤】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

十一、其他費用占比偏高【咨詢費、服務(wù)費、會議費過高】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

十二、業(yè)務(wù)招待費未按規(guī)定進行納稅調(diào)增【餐費金額大】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

十三、增值稅稅負率較上年同期異常

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對策略

模塊二：建筑行業(yè)（勞務(wù)）“涉稅行政處罰”10大稽查案例剖析

一、建筑行業(yè)（勞務(wù)）涉稅業(yè)務(wù)，稽查程序與追征期限

1、哪種情形稅款追征期為“3”年？【稅務(wù)機關(guān)責(zé)任】

2、哪種情形稅款追征期為“3”年？【納稅人責(zé)任】

3、哪種情形稅款追征期為“5”年？【未申報納稅】

4、哪種情形稅款追征期為“無限期”？

5、“欠繳稅款”的追征期限為“無限期”！

6、“房產(chǎn)稅”是否有“追征期限”的規(guī)定？

7、“行政處罰”是否有“追征期限”的規(guī)定？

8、“稅收滯納金”能否超過“應(yīng)納稅款金額”？

二、建筑業(yè)稅務(wù)稽查“零風(fēng)險”稽查遵循的“三大合一”原則

1、三證統(tǒng)一：法律憑證、會計憑證、稅務(wù)憑證

【案例剖析：開票金額大于合同金額無稅收風(fēng)險的“三證合一”剖析】

【案例剖析：工程計價方法與工程價款結(jié)算無稅收風(fēng)險的“三證合一”剖析】

2、三價合一：合同價、決算價、發(fā)票價

【案例剖析：甲供材工程結(jié)算無稅收風(fēng)險的“三價統(tǒng)一”分析】

3、四流合一：合同流、資金流、發(fā)票流、物流（勞務(wù)流）

【案例剖析：建筑企業(yè)代發(fā)勞務(wù)公司農(nóng)民工工資規(guī)避稅收風(fēng)險的“四流合一”】

三、建筑業(yè)稅務(wù)稽查“零風(fēng)險”管理之策

1、頂層設(shè)計：企業(yè)股權(quán)布局控稅策略

【案例分析：建筑企業(yè)掛靠利潤合法提取的股權(quán)布局控稅設(shè)計分析】

【案例分析：自然人提取公司未分配利潤的股權(quán)布局控稅設(shè)計分析】

2、業(yè)財稅法融合控稅策略

【案例分析：建筑施工設(shè)備出租的“業(yè)財稅法融合”控稅分析】

【案例分析：建筑勞務(wù)公司支付農(nóng)民工報酬的“業(yè)財稅法融合”控稅分析】

模塊三：建筑行業(yè)（勞務(wù)）24個 “高危風(fēng)險”涉稅事項遺留問題處理

01、建筑企業(yè)賬上三年以上的“其他應(yīng)收款”（永遠收不回）的化解之策；

02、建筑企業(yè)賬上“未分配利潤”虛高的防控之策；

03、建筑企業(yè)項目經(jīng)理內(nèi)部承包制的農(nóng)民工、項目經(jīng)理個稅和社保費用的處理

04、建筑企業(yè)設(shè)立農(nóng)民工專戶代發(fā)勞務(wù)公司農(nóng)民工工資的“財稅法風(fēng)險”管控之策

05、建筑企業(yè)“甲供工程”的增值稅計稅方法與工程計價的協(xié)調(diào)管理之策；

06、異地施工建筑企業(yè)沒在工程所在地預(yù)繳稅款的稅務(wù)風(fēng)險及其化解之策

07、自然人掛靠建筑企業(yè)提取掛靠利潤的財稅痛點及其化解之策

08、資質(zhì)低掛靠資質(zhì)高企業(yè)提取利潤的財稅風(fēng)險及其化解之策

09、建筑行業(yè)中工傷賠償?shù)母呶ｏL(fēng)險及損失責(zé)任主體的認定處理

10、建筑企業(yè)（勞務(wù)公司）包工頭提取利潤的財稅風(fēng)險及其化解之策

11、總公司中標，分公司施工的財稅風(fēng)險及其化解之策

12、公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私的財稅風(fēng)險及其化解之策

13、建筑企業(yè)分配股息、紅利給老板、股東的財稅風(fēng)險及其化解之策

14、建筑企業(yè)自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的財稅風(fēng)險及其化解之策

15、建筑行業(yè)中“債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓抵消”的財稅風(fēng)險及其化解之策

16、“以房抵工程款”的財稅風(fēng)險及其化解之策

17、建筑工程結(jié)算中各類扣款的財稅風(fēng)險及其化解之策

18、建筑行業(yè)農(nóng)民工個稅的財稅風(fēng)險及其化解之策

19、建筑行業(yè)發(fā)票開具的財稅風(fēng)險及其化解之策

20、建筑企業(yè)年末“預(yù)收賬款”余額大的財稅風(fēng)險及其化解之策

21、建筑企業(yè)增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中的“銷售額”不一致的財稅風(fēng)險及其化解之策

22、建筑企業(yè)“庫存現(xiàn)金”余額大的財稅風(fēng)險及其化解之策

23、個人所得稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中工資總額申報不一致的財稅風(fēng)險及其化解之策

24、個人所得稅申報表與社保費用申報表中工資總額不一致的財稅風(fēng)險及其化解之策

模塊四：新《公司法》執(zhí)行，建筑企業(yè)（勞務(wù)）經(jīng)營風(fēng)險防控！

第一章　總則

【學(xué)習(xí)點】新增公司的名稱受法律保護規(guī)定

【學(xué)習(xí)點】明確了法定代表人擔(dān)任的范圍

【學(xué)習(xí)點】明確了法定代表人執(zhí)行職務(wù)的后果承擔(dān)主體

【學(xué)習(xí)點】新增公司社會責(zé)任條款

【學(xué)習(xí)點】強化股東的責(zé)任及承擔(dān)責(zé)任的途徑

【學(xué)習(xí)點】明確通過電子通信方式召開股東會、董事會、監(jiān)事會會議與表決的法律效力

【學(xué)習(xí)點】明確了股東會、董事會的決議不成立的情形

【學(xué)習(xí)點】明確股東會、董事會的決議被法院宣告無效、撤銷或不成立的，善意相對人不受影響

第二章　公司登記

【學(xué)習(xí)點】明確電子營業(yè)執(zhí)照及企業(yè)信用信息公示的法律效力

【學(xué)習(xí)點】明確公司登記的事項及法律效力，未經(jīng)登記的不得對抗善意相對人

【學(xué)習(xí)點】公司變更登記應(yīng)該由法定代表人簽字

【學(xué)習(xí)點】法定代表人變更，由變更后的法定代表人簽字

第三章　有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織機構(gòu)

第一節(jié)　設(shè)立

【學(xué)習(xí)點】新增有限責(zé)任公司設(shè)立協(xié)議條款

【學(xué)習(xí)點】明確公司籌備期股東的責(zé)任劃分

【學(xué)習(xí)點】有限責(zé)任公司注冊資本從認繳改為實繳，并規(guī)定五年內(nèi)繳足

【學(xué)習(xí)點】新增股權(quán)、債權(quán)出資方式

【學(xué)習(xí)點】股東未出資的，其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任

【學(xué)習(xí)點】董事會有催繳股東出資的義務(wù)，否則，承擔(dān)賠償責(zé)任

【學(xué)習(xí)點】股東未出資部分，不享有股權(quán)（失權(quán)制度）

【學(xué)習(xí)點】新增董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格及承擔(dān)連帶賠償責(zé)任規(guī)定

【學(xué)習(xí)點】債權(quán)人有權(quán)股東要求提前認繳出資

【學(xué)習(xí)點】完善股東名冊記載事項

【學(xué)習(xí)點】股東可以查閱會計憑證，可以委托專業(yè)機構(gòu)進行

第二節(jié)　組織機構(gòu)

【學(xué)習(xí)點】三百人以上公司，應(yīng)有職工董事

【學(xué)習(xí)點】 新增審計委員會單層治理結(jié)構(gòu)

【學(xué)習(xí)點】自公司收到辭職信起，董事即辭職

【學(xué)習(xí)點】明確特殊情況下董事應(yīng)繼續(xù)履行董事職務(wù)，無正當(dāng)理由解任可要求賠償

【學(xué)習(xí)點】監(jiān)事會有權(quán)要求董事和高管提交職務(wù)報告

第四章　有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

【學(xué)習(xí)點】股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，不再需要其他股東同意

【學(xué)習(xí)點】新增已轉(zhuǎn)讓股權(quán)股東的后續(xù)責(zé)任

【學(xué)習(xí)點】公司出現(xiàn)回購股權(quán)的情況

第五章　股份有限公司的設(shè)立和組織機構(gòu)

第一節(jié)　設(shè)立

【學(xué)習(xí)點】新增股份有限公司發(fā)起人在公司成立前全額繳納股款規(guī)定

第二節(jié)　股東會

【學(xué)習(xí)點】完善了股東請求召開臨時股東會的程序

【學(xué)習(xí)點】可以對股東會會議提出臨時提案的股東股份比例由3%降低到1%

第三節(jié)　董事會、經(jīng)理

第四節(jié)　監(jiān)事會

第五節(jié)　上市公司組織機構(gòu)的特別規(guī)定

【學(xué)習(xí)點】新增上市公司對股東、實控人信息的披露要求，禁止違規(guī)代持上市公司股票

【學(xué)習(xí)點】新增上市公司控股子公司不得持有該上市公司股份的規(guī)定

第六章　股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

第一節(jié)　股份發(fā)行

第二節(jié)　股份轉(zhuǎn)讓

【學(xué)習(xí)點】一定條件下，股東有權(quán)要求公司按照合理的價格收購其股份

第七章　國家出資公司組織機構(gòu)的特別規(guī)定

第八章　公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格和義務(wù)

【學(xué)習(xí)點】股東對全資子公司的監(jiān)督

【學(xué)習(xí)點】新增董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格及承擔(dān)連帶賠償責(zé)任規(guī)定

第九章　公司債券

第十章　公司財務(wù)、會計

【學(xué)習(xí)點】新增利潤分配的法定期限

【學(xué)習(xí)點】新增資本公積彌補虧損規(guī)定

第十一章　公司合并、分立、增資、減資

【學(xué)習(xí)點】同比減資和定向減資

【學(xué)習(xí)點】新增減少或增加注冊資本、減少注冊資本彌補虧損不得分配利潤的規(guī)定

第十二章　公司解散和清算

【學(xué)習(xí)點】新增簡易注銷程序規(guī)定、及注銷后股東責(zé)任

第十三章　外國公司的分支機構(gòu)

第十四章　法律責(zé)任

【學(xué)習(xí)點】新增對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員虛假登記的處罰

第十五章　附則