“數(shù)電發(fā)票”下的——企業(yè)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控與一戶式指標(biāo)預(yù)警

課程背景：

隨著《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)全面推開，這代表智慧稅務(wù)征管時(shí)代已經(jīng)到來。稅務(wù)機(jī)關(guān)將使用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)等新型工具對(duì)企業(yè)稅票的全生命周期進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。作為增值稅最重涉稅犯罪，虛開發(fā)票稅務(wù)稽查和刑事界定的標(biāo)準(zhǔn)及處理、處罰措施，都需要企業(yè)做出重大內(nèi)部管理調(diào)整，以防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)票作為稅收檢查的重中之重：查稅必查票。如何做到發(fā)票全生命周期合規(guī)管理？

數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)全面推開，財(cái)務(wù)人員的關(guān)注點(diǎn)應(yīng)該在發(fā)票本身還是業(yè)務(wù)本身？

傳統(tǒng)的發(fā)票管理方式，還能否適用現(xiàn)階段的稅務(wù)嚴(yán)征管？

本次課程從數(shù)電發(fā)票的背景和趨勢(shì)、大數(shù)據(jù)稽查風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)指標(biāo)及最新稅政下的發(fā)票常見問題管控方法等方面對(duì)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控策略一一進(jìn)行梳理，幫助納稅人防范發(fā)票相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化發(fā)票事項(xiàng)管控、提升電子化憑證管理實(shí)操技能、全方面提升發(fā)票管理水平。

課程收益：

【未雨綢繆】了解數(shù)電發(fā)票進(jìn)展，提前做好數(shù)字化轉(zhuǎn)型準(zhǔn)備工作

【思路轉(zhuǎn)換】感受數(shù)電發(fā)票和企業(yè)業(yè)務(wù)之間合二為一、互相印證

【技能傍身】掌握發(fā)票實(shí)操要點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)金稅系統(tǒng)嚴(yán)征管下的應(yīng)對(duì)

【應(yīng)對(duì)有方】排查發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)，完成合規(guī)、高效發(fā)票管理方法

【重中之重】虛開發(fā)票之核心把控及納稅人、財(cái)務(wù)人員自保指南

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專員等

課程方式：講師講授+案例分析+情景模擬+互動(dòng)討論

課程大綱

導(dǎo)引：數(shù)電發(fā)票和金稅四期有什么關(guān)系？金稅四期是否已全面上線？

第一講：數(shù)字化監(jiān)管下，企業(yè)的稅收管理觀念

1. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對(duì)（實(shí)現(xiàn)新一戶式畫像）

2. 資金控稅（賬外經(jīng)營一網(wǎng)打盡）

3. 數(shù)電發(fā)票和業(yè)務(wù)互相印證，推動(dòng)稅務(wù)后臺(tái)“自動(dòng)記賬、自動(dòng)算稅”

討論：稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)穿透銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管嗎？

討論：數(shù)電發(fā)票能否防范虛開？

第二講：數(shù)電發(fā)票實(shí)務(wù)運(yùn)用之風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)把控（場(chǎng)景解析）

1. 數(shù)電發(fā)票上線，數(shù)據(jù)管稅邁入新的階段

2. 數(shù)電發(fā)票、數(shù)電紙票、紙電發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票的區(qū)別

3. 稅局對(duì)數(shù)電發(fā)票開具額度的管理方式

4. 小規(guī)模、一般人對(duì)數(shù)電發(fā)票的剩余可用額度不同計(jì)算方式

5. 剩余可用額度與紅字發(fā)票開具的關(guān)系

6. 數(shù)電紅字發(fā)票開具的流程

7. 數(shù)電發(fā)票的標(biāo)簽化、要素化、去版式、授信制、賦碼制

8. 發(fā)票開具時(shí)，出現(xiàn)紅黃藍(lán)預(yù)警

9. 剖析每張?zhí)囟I(yè)務(wù)的數(shù)電發(fā)票

10. 數(shù)電發(fā)票開具后具體交付流程

11. 數(shù)電發(fā)票歸檔的合規(guī)方式

12. 數(shù)電發(fā)票的防重復(fù)報(bào)銷

13. 數(shù)電發(fā)票全面上線后，對(duì)財(cái)務(wù)人員具體影響

14. 數(shù)電發(fā)票全面上線后，企業(yè)合規(guī)應(yīng)對(duì)方向

第三講：票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)管理與實(shí)務(wù)運(yùn)用

一、發(fā)票開具階段風(fēng)險(xiǎn)防控

1. 極具迷惑的“混合銷售”與“兼營”

案例：倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)+交通運(yùn)輸，是兼營還是混合銷售？看企業(yè)是怎么被稅籌帶入溝里！

案例：發(fā)票流轉(zhuǎn)開具，涉及三家企業(yè)，到底哪家開票稅率出現(xiàn)了問題！

2. 超出經(jīng)營范圍，發(fā)票的開具方法

討論：發(fā)生了常態(tài)性但超出了經(jīng)營范圍的業(yè)務(wù)，發(fā)票就不能開具了嗎？

3. 提前開具發(fā)票的虛開風(fēng)險(xiǎn)把控

案例：提前開具發(fā)票，被認(rèn)定為虛開！

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅收入

4. 三流一致的合理運(yùn)用

1）貨物流

2）資金流

3）發(fā)票流

討論：您企業(yè)的發(fā)票管理有嚴(yán)格遵循三流一致嗎？

5. 直接收款、預(yù)收、賒銷、分期等不同收款模式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

案例：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

討論：一律按發(fā)票開具時(shí)間交稅，合適嗎？

二、票據(jù)取得階段風(fēng)險(xiǎn)防控

1. 跨年發(fā)票、跨期費(fèi)用的稅前扣除

1）賬務(wù)和稅務(wù)的不同處理

2）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)沒有取得發(fā)票的柔性執(zhí)法

3）歷史虛開發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，追征期的合理運(yùn)用

案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？

2. 稅前扣除與發(fā)票的恩恩怨怨

1）有發(fā)票不一定能稅前扣除，稅前扣除不一定需要發(fā)票

2）違約金開票、不開票的邏輯把握

案例：看違約金稅前扣除的四種不同情形，有票無票不絕對(duì)！

3）稅前扣除憑證除了發(fā)票外，無票列支的合理情形

討論：實(shí)務(wù)中，哪些支出不需要發(fā)票也能稅前扣除？

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)成本費(fèi)用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額

三、全面梳理異常憑證、虛開發(fā)票的界定

1. 異常憑證與虛開發(fā)票界限把控

1）異常憑證的七種類型

2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理

3）異常憑證反敗為勝為正常憑證

4）異常憑證不等同于虛開發(fā)票

案例：遠(yuǎn)大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？

2. 虛開發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理

1）善意取得虛開

2）不合規(guī)扣稅憑證

3）惡意串通虛開

討論：《已證實(shí)虛開單》是否代表下游惡意虛開？

3. 稅法虛開與刑法虛開界限把控

案例：一審、二審認(rèn)定虛開專票罪，最高院再審逆風(fēng)翻盤，當(dāng)庭無罪釋放！

4. 財(cái)務(wù)人員被卷入虛開事件，自保的三大要點(diǎn)

1）事前——樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

2）事中——嚴(yán)格監(jiān)督虛開行為

3）事后——刑法條款把控

第四講：發(fā)票之一戶式預(yù)警指標(biāo)分析（情景式案例解析）

情景一：企業(yè)取得高額咨詢服務(wù)類發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

案例：咨詢費(fèi)發(fā)票被查，失去小型微利稅收優(yōu)惠待遇

情景二：企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除未足額取得發(fā)票入賬風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

案例：未實(shí)際支付的財(cái)務(wù)費(fèi)用4411萬不允許稅前扣除

情景三：企業(yè)取得大型商超開具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

案例：預(yù)付款不征稅發(fā)票稅前扣除被查

情景四：企業(yè)取得“小微企業(yè)”開具的發(fā)票占比過大風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業(yè)補(bǔ)稅5000萬

情景五：企業(yè)取得有銷無進(jìn)納稅人開具的發(fā)票稅前扣除

案例：收到預(yù)收款，開了帶稅率的增值稅發(fā)票，產(chǎn)生了虛開風(fēng)險(xiǎn)

情景六：企業(yè)取得生命周期異常納稅人開具的發(fā)票稅前扣除

案例：注銷不是終點(diǎn)，股東被稅局追繳稅款

情景七：企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除

案例：因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑