《企業(yè)經營目標和預算管理》培訓課程大綱

課程背景：

目標管理，計劃管理，時間管理是一個人職業(yè)化的最基本要求和必備素質。如何制定可實施性的目標和具有明確的導向性的可操作性的目標顯得相當重要；計劃是組織為實

                                                               現(xiàn)一定目標而科學地預測并確定未來的行動方案，計劃工作的核心是決策。

從企業(yè)經營管理的角度看，員工如何踐行公司戰(zhàn)略，合理制定年度工作目標，圍繞年度預算制定年度、季度，月度工作計劃，成為衡量一個組織效率高低、價值增加與否的重要標尺

企業(yè)經營目標和全面預算管理曾帶來中國企業(yè)管理與財務管理的一次變革，這種變革的力量至今仍在延續(xù)：

n 企業(yè)經營目標為什么老是不準確？

n 各部門和員工是否了解和理解公司的戰(zhàn)略？

n 為什么實際執(zhí)行與預算總是有差異？差異是如何產生的？產生了差異是否可以及時修正？是否可以通過有效的控制手段對以后的工作進行彌補？

n 認為全面預算就是預算編制，是定期不得不完成的死任務，但跟實際工作沒有什么關系；

n 經營目標總是在批審時被一提又提，不如剛開始就做的寬松一些，為部門工作留足余地，工作也不用做太大的調整；

課程結構：

課程大綱：

一、 新經濟時代企業(yè)財務轉型

1、互聯(lián)網環(huán)境下企業(yè)信息化建設：ERP系統(tǒng)與財務信息化（FMIS）

n 互聯(lián)網技術與“第三次工業(yè)革命”（可再生能源＋互聯(lián)網信息技術）

n 數(shù)字化企業(yè)虛擬和實體的交鋒

n 美國生產與庫存控制協(xié)會(APICS)

n ERP系統(tǒng)和財務信息化建設是企業(yè)信息化的一部分，也是核心部分

2、【財務管理解決方案】：大數(shù)據體系和信息化建設準備和流程梳理

n 明確公司戰(zhàn)略和年度計劃

n 財務人員信息化知識培訓和普及（重點是ERP和FMIS）

n 集團或公司業(yè)務模式和管控模式設定

n 公司信息化體系診斷（外部或內部項目組）

n 內外部資源分析（尤其是信息化建設資源）

n 公司整體流程梳理和改造（矩陣式或交叉式流程，分部門，分地區(qū)，分產品線，分市場，分銷售或服務模式等）

n 財務職能定位和財務戰(zhàn)略梳理

n 財務最佳管理和服務模式

n 財務信息化建設流程梳理及與公司整體信息化建設對接

3、移動＋互聯(lián)時代的財務轉型和價值管理

n 大數(shù)據與戰(zhàn)略成本管理

n 大數(shù)據與戰(zhàn)略性全面預算管理

n 大數(shù)據與戰(zhàn)略財務分析

n 大數(shù)據與現(xiàn)金流和營運資本管理

n 內部控制和全面風險管理體系

n 大數(shù)據與戰(zhàn)略投融資和收購兼并

二、 公司戰(zhàn)略目標，財務戰(zhàn)略和年度經營目標

l 企業(yè)價值管理和公司戰(zhàn)略選擇

l 公司計劃管理和核心競爭力培養(yǎng)

l 如何將公司戰(zhàn)略周期目標分解為年度計劃？

n 戰(zhàn)略周期內的資源配置計劃

n 戰(zhàn)略目標達成需要的保障機制

n 年度目標和計劃分解工具

u 戰(zhàn)略七巧板

u SWOT分析

u 產品生命周期理論

u 波士頓矩陣

l 公司經營目標和全面預算管理

n 如何將公司戰(zhàn)略有效轉化為成經營管理目標？

n 國外同行業(yè)的標桿企業(yè)戰(zhàn)略和經營目標研究（結合案例）

n 戰(zhàn)略目標分解常用方法

n 經營目標的層次

u 公司整體經營目標

u 事業(yè)部分解

u 地區(qū)分解

u 產品線分解

u 職能部門分解

u 工廠分解

n 經營目標合理性評估和分析

l 行業(yè)動態(tài)及經營目標管理最佳實踐

案例分析：

- 案例1：某香港紅籌上市公司的經營管理框架及責任中心劃分方法

- 案例2：某跨國公司的年度工作計劃模板展示

拓展應用：

- 應用1：小組討論：企業(yè)戰(zhàn)略目標和經營目標分解的難點和解決方案

三、企業(yè)經營目標制定和優(yōu)化

l 以戰(zhàn)略目標引導資源的優(yōu)化配置 

l 公司戰(zhàn)略與年度經營計劃

n 年度經營計劃編制方法

n 公司戰(zhàn)略企劃或財務部門如何指導年度計劃和全面預算編制？

l 經營目標編制的原則

n 經營目標的導向明確，戰(zhàn)略高度統(tǒng)一

n 借助預算手段實現(xiàn)資源優(yōu)化配置

n 年度經營計劃是動態(tài)預算管理的依據

n 經營計劃的可實施性

n 投入產出原則與價值管理理念和工具的應用

l 經營目標的修正和優(yōu)化

n 經營目標實現(xiàn)過程的控制

u 月度經營分析會議

u 月度滾動預測

u 績效目標調整

u 資源重新配置

n 子目標與公司整體目標之間如何聯(lián)動

u 子目標動態(tài)監(jiān)控

u 總體協(xié)調和糾偏機制

案例分析：

- 案例1：某公司的年度經營計劃制定過程演示

拓展應用：

- 應用1：小組討論：你自身所在組織經營計劃編制存在的問題？

四、全面預算管理需要高效目標管理體系支撐

l 年度預算的計劃安排

l 年度預算時間表（案例）

l 預算編制的流程和邏輯

n 根據長期規(guī)劃，提出目標，草擬預算

n 各部門預算匯總，經審查匯總公司預算

n 復審預算，報董事會批準后下達執(zhí)行預算

l 全面預算編制的方法

n 自上而下

n 自下而上

n 上下結合

l 預算編制流程和方法

n 集團管控模式各管理層次

n 業(yè)務運營模式和流程

n 預算的事前、事中、事后管理要點

案例分析：

- 案例1：某跨國公司的全面預算管理流程和預算工作安排

- 案例2：某集團化公司的整體預算模板及預算結果演示

拓展應用：

- 應用1：小組討論：公司預算為什么要分為經營預算，資本預算和財務預算？

五、全面預算是如何編制出來的？

l 戰(zhàn)略目標與經營目標 

l 目標分解、計劃、資源配置的鏈接 

l 預算編制的組織準備 

l 預算啟動會該如何準備？

n 時間表

n 責任人

n 預算工作實施計劃表

n 預算目標確定前真正的硬功夫應在哪里？

l 經濟波動對預算目標的影響

l 不同企業(yè)的預算起始模式

l 收入預測方法及銷售費用預算

l 生產、采購預算的編制要領

l 管理預算的編制要領

l 各項成本費用預算

n 成本預測與成本預算是什么關系？

n 成本測算程序

n 成本預測的常用方法（案例）

l 倒扣測算

l 比率測算

l 選擇測算

l 直接測算

l 標準成本測算

l 資金預算的編制要領

l 從需求分析開始的預算編制方法：零基預算

l 靜態(tài)預算、彈性預算、滾動預算

l 單元預算與公司預算的平衡 

l 預算編制的結束工作 

l 預算控制流程 

l 編制過程中常見問題分析

案例分析：

- 案例1：某服務業(yè)公司全面預算管理前期分析

- 案例2：某大型集團公司全面預算中控制在公司管控體系中的定位和實施

拓展應用：

- 應用1：小組討論：不同業(yè)務模式和管理架構下的預算管理設計思路

六、公司戰(zhàn)略目標，經營目標和預算管理聯(lián)動

l 預算與公司信息化建設

l IT系統(tǒng)管理的預算才是高效的

n ERP系統(tǒng)與預算

n 預算的信息化管理過渡方案

n 預算控制權限設置

n 預算執(zhí)行的ERP系統(tǒng)介紹（案例分析）

l 如何進行預算的跟蹤分析——費用控制 

l 預算管理中的風險控制 

n 風險識別機制 

n 風險評估方式 

n 風險應對框架

n 預算風險管理 

l 如何根據實際情況調整預算

l 滾動預算的妙用（案例分析）

l 預算執(zhí)行中常見行為剖析

七、預算的反饋與經營目標優(yōu)化

l 預算控制的反饋機制——成本分析與調整

l 如何建立有效的預算跟蹤體系？

l 對預算執(zhí)行的分析與調查

l 預算分析方法介紹

n 對比法

n 倒擠法

n 平衡法

n 余額法

l 收入、成本費用預算的自動跟蹤表格

l 預算差異分析與責任回歸

l 改進預算(Better Budgeting)

l 超越預算(Beyond Budgeting)

八、經營目標和績效考核

l 預算分析不能代替財務分析

l 管理駕駛艙的運用介紹

l 如何運用戰(zhàn)略地圖管理預算和日常工作？

l 你會使用財務戰(zhàn)略鐘模型嗎？

l 如何將預算與績效指標有機結合？

l 預算的考核管理和激勵機制

l 績效考核和平衡計分卡介紹

l KPI如何設定？

l 預算考核流程分析

案例分析：

- 1：全面預算監(jiān)控體系案例分析

- 2：全面預算中風險管理體系案例

拓展應用：

- 1：討論如何有效的改進預算

- 2：討論預算效果如何與績效考核有效結合