財(cái)務(wù)報(bào)表體系與主要舞弊點(diǎn)分析

課程背景：

財(cái)務(wù)報(bào)表對于經(jīng)營管理者來說顯得神秘而復(fù)雜，繁雜的報(bào)表項(xiàng)目和數(shù)據(jù)常常讓經(jīng)營者望而卻步。實(shí)際上，在這些枯燥無味的數(shù)字背后隱含著極其豐富的經(jīng)營和管理信息，包括企業(yè)管理者過去正確和錯(cuò)誤決策所導(dǎo)致的結(jié)果，包括反映企業(yè)未來興衰存亡或命運(yùn)趨勢的信息，具有極其重要的戰(zhàn)略意義。

課程收益：

▲了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本框架，解讀資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表中的基本財(cái)務(wù)原理，以及財(cái)務(wù)報(bào)表中各種數(shù)據(jù)背后的含義，使得沒有會計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)背景的高層管理者可以通過解讀財(cái)務(wù)報(bào)表來初步了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；

▲掌握分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法，理清經(jīng)營管理決策與財(cái)務(wù)報(bào)表及其業(yè)績之間的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)，調(diào)整和制定相對正確的經(jīng)營政策和財(cái)務(wù)政策，體會研讀財(cái)務(wù)報(bào)表后進(jìn)行戰(zhàn)略決策的價(jià)值；

▲通過分析和研究自己所管理的企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，你將正確地理解經(jīng)營管理決策可能給公司財(cái)務(wù)狀況帶來的后果，有助于避免盲目或錯(cuò)誤的決策。你可以成功地經(jīng)營和管理一家企業(yè)，也可以更加自信地去拯救一家處于困境中的企業(yè)。

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干、企業(yè)部門經(jīng)理(生產(chǎn)、銷售、市場、人事等部門)、創(chuàng)業(yè)者和對財(cái)務(wù)有興趣人士等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱：

模塊A從財(cái)務(wù)報(bào)表解讀企業(yè)核心競爭力

第01章財(cái)報(bào)基礎(chǔ)-前世今生

1. 會計(jì)科目到財(cái)務(wù)報(bào)表

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制原則與案例

3. 財(cái)務(wù)報(bào)表合并及實(shí)務(wù)注意事項(xiàng)

4. 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述

5. 案例-某上市公司財(cái)務(wù)分析

第02章 財(cái)報(bào)構(gòu)成-框架邏輯

1. 財(cái)務(wù)報(bào)表的用途

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成體系

3. 投融資中財(cái)務(wù)分析關(guān)注點(diǎn)

4. 基于財(cái)報(bào)體系的邏輯分析框架

5. 案例-A股紙老虎中順潔柔財(cái)報(bào)分析

第03章 勾稽關(guān)系與核心科目分析

1. 三張財(cái)務(wù)報(bào)表之勾稽關(guān)系

2. 科目勾稽關(guān)系實(shí)務(wù)案例解析

3. 銷售收入與應(yīng)收賬款分析

4. 產(chǎn)品銷售成本與存貨分析

5. 存貨與應(yīng)收賬款實(shí)務(wù)分析

6. 營業(yè)費(fèi)用與應(yīng)收賬款實(shí)務(wù)分析

第04章財(cái)務(wù)報(bào)表特殊項(xiàng)目

1. 折舊/未付費(fèi)用計(jì)入累計(jì)負(fù)債

2. 所得稅費(fèi)用及其債務(wù)/凈收益

3. 留存收益/每股收益要點(diǎn)分析

4. 營業(yè)活動現(xiàn)金流/投融資現(xiàn)金流

5. 財(cái)務(wù)報(bào)表中腳注實(shí)務(wù)要點(diǎn)解析

第05章 財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析

1. 現(xiàn)金流增長/下降影響常見財(cái)務(wù)比率分析

2. 盈虧平衡點(diǎn)和利潤分析縱向與橫向財(cái)務(wù)比率分析

3. 案例-杜邦財(cái)務(wù)分析體系詳解

第04章 會計(jì)舞弊手段的演進(jìn)

1. 財(cái)務(wù)舞弊1.0-只關(guān)注利潤表

2. 財(cái)務(wù)舞弊2.0-造假利潤-同時(shí)關(guān)注現(xiàn)金流

3. 財(cái)務(wù)舞弊3.0-造假利潤-調(diào)整現(xiàn)金流

4. .財(cái)務(wù)舞弊4.0-造假利潤-同時(shí)造假現(xiàn)金流

5. 財(cái)務(wù)舞弊5.0-看上去真-但審計(jì)報(bào)告可能很假

第05章會計(jì)信息質(zhì)量要求與失真

1. 會計(jì)信息質(zhì)量要求

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制的會計(jì)基礎(chǔ)關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告體系介紹

3. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表之間邏輯關(guān)系

4. 三種信息失真及其相關(guān)識別方法

5. 案例分析(長榮股份/綠大地/世紀(jì)星源)

第06章會計(jì)舞弊定律與識別的總體原則

1. 財(cái)務(wù)報(bào)表-橫看成嶺豎成峰會計(jì)造假基本邏輯

2. 報(bào)表粉飾行為以虛增利潤為核心

3. 主要的造假方法及演變快速識別會計(jì)舞弊的技巧

第07章 財(cái)務(wù)舞弊

1. 財(cái)務(wù)舞弊概述

2. 財(cái)務(wù)舞弊的主要路徑

3. 自有/體外資金循環(huán)交易的舞弊造假信號(動機(jī)/壓力/機(jī)會)

4. 收入造假/成本造假/非常規(guī)手段識別企業(yè)財(cái)務(wù)作假方法

5. 多管齊下的識別和分析假賬

6. 數(shù)據(jù)分析(實(shí)質(zhì)性測試/勾稽核對)

7. 注意事項(xiàng)(不輕易信奇跡/關(guān)注現(xiàn)金流)

第08章 企業(yè)收入確認(rèn)方式及時(shí)點(diǎn)

1. 關(guān)于收入確認(rèn)條件及方式虛增收入的預(yù)警信號

2. 常見財(cái)務(wù)舞弊主要手段

3. 常見虛增收入的方法匯總

4. 常見虛減成本的方法有哪些

5. 常見虛減費(fèi)用的方法都有什么

6. 常見虛減應(yīng)收賬款手段及其要點(diǎn)

第09章報(bào)表結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)舞弊

1. 有關(guān)三大報(bào)表勾稽關(guān)系

2. 資產(chǎn)負(fù)債表/利潤表/現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)舞弊識別操作注意事項(xiàng)

3. 財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)案例分析

第10章 貨幣資金

1. 財(cái)務(wù)舞弊貨幣資金要點(diǎn)

2. 實(shí)施與貨幣資金相關(guān)財(cái)務(wù)舞弊目的

3. 貨幣資金財(cái)務(wù)舞弊案例分析

第11章 應(yīng)收票據(jù)

1. 財(cái)務(wù)舞弊應(yīng)收票據(jù)要點(diǎn)

2. 實(shí)施與應(yīng)收票據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)舞弊目的

3. 票據(jù)貼現(xiàn)賬務(wù)處理案例分析

第12章 預(yù)付賬款/票據(jù)

1. 預(yù)付賬款/票據(jù)財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)預(yù)付財(cái)務(wù)舞弊識別方法

2. 案例分析(以博浩生物為例)

第13章 應(yīng)收帳款

1. 應(yīng)收帳款舞弊動因分析

2. 應(yīng)收帳款財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)解析

3. 案例分析(欣泰電氣財(cái)務(wù)問題為例)

第14章 存貨

1. 與存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)處理要點(diǎn)

2. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

3. 舉例上市審核中主要涉及的存貨問題

第15章 其它應(yīng)收款

1. 其他應(yīng)收款實(shí)務(wù)知識要點(diǎn)

2. 利用其它應(yīng)收款進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的形式

3. 案例分析(陽煤化工/金亞科技等)

第16章 投資性房地產(chǎn)

1. 投資性房地產(chǎn)知識要點(diǎn)

2. 投資性房地產(chǎn)賬務(wù)處理舉例

3. 識別投資性房地產(chǎn)財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)

第17章 長期股權(quán)投資

1. 關(guān)于股權(quán)投資要點(diǎn)

2. 長期股權(quán)投資核算要點(diǎn)

3. 長期股權(quán)投資賬務(wù)處理舉例

第18章 長期應(yīng)收款

1. 長期應(yīng)收款財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)

2. 長期應(yīng)收款的賬務(wù)處理

3. 舉例如何識別長期應(yīng)收款舞弊問題

第19章 固定資產(chǎn)

1. 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)

2. 融資租賃財(cái)務(wù)處理

3. 固定資產(chǎn)減值/折舊舞弊事項(xiàng)

第20章 在建工程

1. 在建工程財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)

2. 資本化/費(fèi)用化的注意事項(xiàng)

3. 識別在建工程財(cái)務(wù)舞整關(guān)注點(diǎn)

第21章 無形資產(chǎn)

1. 無形資產(chǎn)常見舞弊環(huán)節(jié)

2. 外部獲得無形資產(chǎn)舞弊要點(diǎn)

3. 內(nèi)部獲得無形資產(chǎn)舞弊要點(diǎn)分析

第22章 長期待攤費(fèi)用

1. 長期待攤費(fèi)用相關(guān)舞弊要點(diǎn)

2. 常見舞弊手段及識別方法

3. 案例分析(華聯(lián)綜超/創(chuàng)智科技等)

第23章 商譽(yù)

1. 商譽(yù)相關(guān)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 商譽(yù)的確認(rèn)條件與計(jì)量方法.

3. 商譽(yù)控制權(quán)的轉(zhuǎn)移及注意事項(xiàng)

第24章 其他舞弊分析

1. 負(fù)債類科目常見舞弊分析

2. 損益類科目常見舞弊分析

3. 關(guān)于財(cái)務(wù)舞弊分析體系總結(jié)

模塊B:企業(yè)報(bào)表體系與主要舞弊點(diǎn)識別

第01章發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)造假的線索

1. 哪些行業(yè)容易出現(xiàn)造假情況

2. 對比同行公司-固定資產(chǎn)/產(chǎn)能/毛利等

3. 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物-大存大貸現(xiàn)象和存款利息異常

4. 其他因素-上市費(fèi)/律師費(fèi)/審計(jì)費(fèi)/CFO辭職或會計(jì)事務(wù)所變更

5. 案例:賢豐控股董秘跳樓/中毅達(dá)高管集體辭職

第02章 收入與成本操縱造假

1. 常見收入與成本操縱造假問題及識別

2. *提前確認(rèn)收入-白酒企業(yè)利用預(yù)收款調(diào)控利潤

3. 違規(guī)確認(rèn)/銷售退回-提前確認(rèn)收入/下期

4. 大額銷售退回有關(guān)無中生有-綠大地虛構(gòu)銷售等

5. 稅務(wù)操縱-假發(fā)票或多公司對開/稅收優(yōu)惠

6. 虛減采購成本-振隆特產(chǎn)等造假案例

7. 案例:科龍電器寅吃卯糧、透支未來收入

第03章 費(fèi)用操縱造假

1. 常見費(fèi)用操縱造假問題及其識別方法

2. 費(fèi)用資本化處理-科技企業(yè)研發(fā)費(fèi)用資本化

3. 關(guān)于虛減費(fèi)用問題-攀鋼釩鈦等利用政府補(bǔ)助沖減成本

4. 應(yīng)收賬款少提壞賬、資產(chǎn)減值與折舊

5. 案例:通過費(fèi)用資本化將費(fèi)用推至未來

第04章資產(chǎn)操縱造假

1. 常見資產(chǎn)操縱造假問題及相關(guān)識別方法要點(diǎn)總結(jié)

2. 虛構(gòu)銀行存款-偽造銀行單據(jù)/應(yīng)收票據(jù)異常

3. 虛構(gòu)應(yīng)收賬款-實(shí)際控制的客戶配合造假

4. 虛構(gòu)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等

5. 大股東墊資-IPO前體外注資/IPO后套現(xiàn)或挪用

6. 案例:萬福生科財(cái)務(wù)造假總結(jié)

第05章 現(xiàn)金流操縱造假

1. 常見現(xiàn)金流操縱造假問題及相關(guān)識別方法總結(jié)

2. 虛構(gòu)資金循環(huán)-東方電子造假

3. 案例分析關(guān)于現(xiàn)金結(jié)算-諸多農(nóng)業(yè)類企業(yè)

4. 虛構(gòu)海外客戶-銀廣夏等

5. 空殼公司與虛構(gòu)現(xiàn)金流-綠大地等

6. 案例:瑞幸咖啡(LK)財(cái)務(wù)造假之深度分析

第06章 渾水公司識別財(cái)務(wù)造假

1. 渾水究竟是家怎樣的公司

2. 被渾水狙擊的公司是否有共同點(diǎn)渾水公司識別財(cái)務(wù)造假秘訣

3. 渾水的做空方法和思路

4. 案例:輝山乳業(yè)造假的財(cái)務(wù)識別要點(diǎn)

第07章透視康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊

1. *公司暴雷事件回顧

2. 公司基本情況及業(yè)務(wù)介紹更正內(nèi)容及注意事項(xiàng)差錯(cuò)更正的

3. 真實(shí)的故事康美藥業(yè)背后的審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于保留意見

4. 能否撇清責(zé)任·財(cái)務(wù)舞弊綜合分析及要點(diǎn)總結(jié)

第08章 會計(jì)舞弊初識

1. 關(guān)于會計(jì)舞弊目的是什么

2. 常見虛假財(cái)務(wù)報(bào)告有哪些類型

3. 侵占資產(chǎn)的主要方式及其案例解析

4. 財(cái)務(wù)造假方法(會計(jì)方法VS非會計(jì)方法)

第09章經(jīng)營造假主要手段

1. 內(nèi)部經(jīng)營文件或經(jīng)營數(shù)據(jù)造假

2. 通過關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方交易造假與交易對手之間的交易來作假

第10章上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段識別

1. 虛增收入粉飾報(bào)表

2. 通過隱瞞費(fèi)用虛增利潤利用關(guān)聯(lián)交易來舞弊

3. 掩飾交易或事實(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假

4. 虛增資產(chǎn)、資金體外循環(huán).非常規(guī)交易的財(cái)務(wù)舞弊解析