商業(yè)銀行的內(nèi)部審計

課程背景：商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作是銀行內(nèi)部控制的重要組成部分。本課程首先介紹內(nèi)部審計的本質(zhì)、目標(biāo)和要素，內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)和人員，內(nèi)部審計流程與方法，其次按照審計業(yè)務(wù)要求，分別闡述經(jīng)營活動審計、管理活動審計、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計、公司治理審計、信息系統(tǒng)控制、固定資產(chǎn)投資審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的相關(guān)內(nèi)容和要求，在此基礎(chǔ)上，講解內(nèi)部審計年度計劃管理與績效評價。

教學(xué)目標(biāo)：本課程將現(xiàn)代科學(xué)管理知識與內(nèi)部審計實踐融為一體，旨在幫助學(xué)員熟悉現(xiàn)代內(nèi)部審計理論與實務(wù)，了解國際國內(nèi)內(nèi)部審計發(fā)展與研究動態(tài)，在已有的專業(yè)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計理論體系和應(yīng)用要求。

適用對象：商業(yè)銀行審計專員 

課時安排：1天

教學(xué)大綱：

一、內(nèi)部審計的基礎(chǔ)知識

１、內(nèi)部審計的概念

1）概念

2）目的

3）內(nèi)部審計與外部審計的比較

２、內(nèi)部審計的發(fā)展階段

1）控制

2）控制結(jié)構(gòu)

3）企業(yè)風(fēng)險

4）企業(yè)風(fēng)險管理流程

３、內(nèi)部審計的角色

1）監(jiān)督者

2）檢察員

3）協(xié)助者

4）咨詢師

４、內(nèi)部審計過程

1）理解期望

2）分析經(jīng)營狀況

3）確認(rèn)程序與風(fēng)險

4）分析程序與風(fēng)險

5）匯報與跟蹤

５、基本審計方法

1）與管理層討論

2）實地觀察

3）審閱書面資料

4）抽樣測試

二、內(nèi)部審計涉及的幾個專業(yè)問題

１、審計通知書與審計業(yè)務(wù)約定書

２、審計計劃

３、重要性與審計風(fēng)險

４、內(nèi)外部審計的評價、協(xié)調(diào)與專家的使用

５、審計抽樣

６、審計證據(jù)

７、審計工作底稿

８、審計報告

９、審計質(zhì)量控制

三、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則

１、內(nèi)部控制審計

２、舞弊的預(yù)防檢查與報告

３、后續(xù)審計

４、內(nèi)部審計督導(dǎo)

５、結(jié)果溝通

６、遵循性審計

７、分析性復(fù)核

８、風(fēng)險管理審計

９、人際關(guān)系

10、內(nèi)部審計的控制自我評估法

11、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系

12、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的管理

13、經(jīng)濟(jì)性審計

14、效果性審計

15、效率性審計

四、內(nèi)部審計實施中需要關(guān)注的幾個問題

１、符合性測試與實質(zhì)性測試

２、重要性、審計風(fēng)險與審計抽樣

３、不同類型審計的特殊考慮