企業(yè)上市前的財務(wù)合規(guī)性改造

課程背景

    創(chuàng)業(yè)板和科創(chuàng)板的推出，引發(fā)無數(shù)企業(yè)夢想實現(xiàn)走上“陽光財富”的資本大道。企業(yè)想分享上市后的陽光財富，必須先接受、達到嚴格的上市要求。因此，想上市的企業(yè)不能帶著“問題”、“硬傷”去申請IPO，不然很有可能倒在上市的途中。

    本課程將為您揭示其中深層次的原因，并給您介紹其他優(yōu)秀企業(yè)的最佳實踐做法，讓您在深入淺出的講解中掌握企業(yè)上市前財務(wù)改造的精髓和要點，并將這些原則、理念、方法和經(jīng)驗靈活應(yīng)用于企業(yè)管理實踐的各種情況中去，最終達成業(yè)績！

培訓(xùn)對象

    財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理人及財務(wù)分析人員

課時設(shè)計：2天

課程收益

1. 用案例的方式深度分析IPO被否主因

2. 如何化解“兩套賬”

3. 實現(xiàn)合規(guī)的戰(zhàn)術(shù)和策略

4. 如何做好企業(yè)上市前的改制、重組

5. 避免因為財務(wù)原因IPO遇阻

課程大綱

第一天 如何消除影響上市的主要障礙

一、 企業(yè)走過的合規(guī)歷程：

1. 由“原始經(jīng)營”到“合法經(jīng)營”

2. 由“合法經(jīng)營”到“合規(guī)經(jīng)營”

3. 評估對企業(yè)上市的影響

二、上市合規(guī)要求

1. 法律層面：發(fā)行人“歷史清白”

2. 財務(wù)層面：發(fā)行人“財務(wù)、納稅合規(guī)”

三、 發(fā)行人股權(quán)

1、股權(quán)主體資格瑕疵

1) 股權(quán)復(fù)雜

2) 代持嫌疑

3) 管理層MBO

4) 突擊入股

5) 歷史遺漏問題

2、案例：某公司股權(quán)太復(fù)雜被否

3、 解決股權(quán)障礙的策略

四、發(fā)行人“獨立性”

1. 業(yè)務(wù)體系的獨立性

1) 同業(yè)競爭

2) 關(guān)聯(lián)交易

3) 大客戶依賴

2. 案例：律師對某公司“獨立性”進行的盡職調(diào)查報告

3. 企業(yè)資產(chǎn)、資金、資源的獨立性

1) 出資完整

2) 土地使用權(quán)

3) 商標權(quán)

4) 技術(shù)、專利

4. 案例：某公司“獨立性”存在的實質(zhì)問題

5. 實際控制人 - 誰真正控制發(fā)行人

6. 判斷原則：實質(zhì)重于性質(zhì)

1) 直接控制

2) 間接控制

3) 共同控制

4) 無實際控制人

五、解決“獨立性”的策略

1. 解決同業(yè)競爭的四種策略

2. 做“加法”、“減法”解決關(guān)聯(lián)交易

3. 用“合并”解決上市主體資產(chǎn)

4. 資產(chǎn)、技術(shù)、商標歸屬的解決策略

5. 保薦人、中介機構(gòu)對“獨立性的認定”

六、真正影響上市的硬傷 - 財務(wù)合規(guī)

1. 銜接“原始報表”與“申報報表”前后期報表數(shù)據(jù)

2. 調(diào)整內(nèi)容的解釋和補充說明

3. 界定“調(diào)整內(nèi)容”是否構(gòu)成“實質(zhì)性的問題”還是非實質(zhì)性問題？

4. 界定無重大納稅問題

5. 案例：某公司遇到的“財務(wù)合規(guī)”上市障礙

七、解決財務(wù)合規(guī)

1. 把好兩道關(guān)

1) 用好會計準則關(guān)

ü 核算方法

ü 重點科目

ü 一致性和變更的合理性

ü 重點判斷領(lǐng)域： 

2) 做好納稅合規(guī)關(guān)

2. 解決策略

1) 重組法

2) 剝離法

3) “始亂終棄”法

八、影響企業(yè)上市的其他硬傷

1. 內(nèi)控體系

2. 關(guān)聯(lián)交易和股東占用

3. 信息披露

4. 法律糾紛

5. “負面”事件

九、歷年來IPO被否企業(yè)原因分析

第二天 上市前財務(wù)條件上有哪些內(nèi)容需要更加規(guī)范、細致--符合證監(jiān)會的要求

一、 整體性要求

1、 發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好

2、 資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理

3、 盈利能力較強

4、 現(xiàn)金流量正常

二、 重點財務(wù)規(guī)范事項

1、 資金營運活動的業(yè)務(wù)流程

2、  持續(xù)盈利能力-(企業(yè)盈利能力是否具有可持續(xù)性)

3、 資產(chǎn)質(zhì)量

4、 現(xiàn)金流量

5、 重大財務(wù)風險

6、 會計基礎(chǔ)工作

7、 業(yè)績連續(xù)計算

8、 一些具體細節(jié)：

ü 問題1 營業(yè)收入

ü 問題2 關(guān)于銷售模式及前五大客戶

ü 問題3 關(guān)于毛利率及凈利潤

ü 問題4 關(guān)于營業(yè)成本與外協(xié)加工

ü 問題5 關(guān)于前五大供應(yīng)商

ü 問題6 關(guān)于客戶與供應(yīng)商重疊的情形

ü 問題7 關(guān)于銷售費用

ü 問題8 關(guān)于管理費用

ü 問題9 關(guān)于研發(fā)費用

ü 問題10 關(guān)于應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)

ü 問題11 關(guān)于存貨

ü 問題12 關(guān)于寄售模式

ü 問題13 關(guān)于固定資產(chǎn)和在建工程

ü 問題14 關(guān)于無形資產(chǎn)

ü 問題15 關(guān)于政府補助

ü 問題16 關(guān)于預(yù)收賬款

ü 問題17 關(guān)于現(xiàn)金流量與償債風險

ü 問題18 關(guān)于報告期股利分配情況

ü 問題19 關(guān)于稅收滯納金

三、 上市前會計報告期的界定

1、 財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度

2、 公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

3、 由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告

四、關(guān)聯(lián)交易規(guī)范

1、完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當披露關(guān)聯(lián)交易

2、關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形

五、報告期采用的主要會計政策和會計估計

1. 收入確認原則及具體方法

1) 商品

2) 一般性服務(wù)

3) 技術(shù)服務(wù)

4) 系統(tǒng)集成

2. 成本確認的具體方法

1) 商品

2) 一般性服務(wù)

3) 技術(shù)服務(wù)

4) 系統(tǒng)集成

3. 應(yīng)收賬款、壞賬

? 行業(yè)標準的篩選

4. 研發(fā)費用資本化

5. 利息費用資本化

6. 資產(chǎn)減值

7. 無形資產(chǎn)

8. 投資性資產(chǎn)

9. 稅務(wù)和遞延所得稅

10. 同一控制人下上市公司報表合并

11. 非經(jīng)常性損益

12. 每股盈利的計算方法

13. 或有負債

六、上市前要做好公司內(nèi)部控制

1. 公司的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

2. 控制環(huán)境

3. 會計系統(tǒng)

4. 控制程序

5. 內(nèi)部監(jiān)督

七、盈利預(yù)測編制方法

八、高新技術(shù)企業(yè)核算要求