企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

課程背景：

內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。中大規(guī)模的企業(yè)一般都設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，越來越多的中小企業(yè)也設(shè)置了內(nèi)審組織，以增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督、審查和威懾，并在查漏補(bǔ)缺的過程中幫助企業(yè)識(shí)別和應(yīng)對(duì)流程與管理漏洞，最終助力企業(yè)的商業(yè)成功。

內(nèi)部審計(jì)部門是一個(gè)看似神秘的組織，也是讓很多業(yè)務(wù)部門同事望而卻步的組織，其實(shí)真正優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)部門是一個(gè)充分理解和融合業(yè)務(wù)的組織，是一個(gè)深受管理層信任和一線組織托付的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。堡壘最容易從內(nèi)部被攻破，內(nèi)部違規(guī)甚至腐敗，是企業(yè)內(nèi)部最大的毒瘤。

本課程從內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的角度，結(jié)合華為等企業(yè)的優(yōu)秀業(yè)務(wù)實(shí)踐，帶給學(xué)員全新的體驗(yàn)，即如何從內(nèi)部審計(jì)的角度，監(jiān)督與服務(wù)并重，溝通與技術(shù)并存，做好企業(yè)的第三道防線，既有威懾，又有幫扶，真正成為企業(yè)的一支獨(dú)立、客觀、專業(yè)的生力軍。

課程收益：

● 認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的價(jià)值，提升企業(yè)監(jiān)督意愿

● 了解內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)區(qū)別，精準(zhǔn)把握內(nèi)審特點(diǎn)與優(yōu)勢

● 掌握內(nèi)部審計(jì)5個(gè)階段和流程與方法，提高審計(jì)效率與質(zhì)量

● 應(yīng)用優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)審實(shí)踐，取長補(bǔ)短，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)審體系

● 學(xué)習(xí)數(shù)字化審計(jì)趨勢，結(jié)合傳統(tǒng)審計(jì)，增強(qiáng)審計(jì)效能

● 掌握7大場景下的舞弊管理方法策略，防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)中高級(jí)管理者，審計(jì)內(nèi)控負(fù)責(zé)人，從業(yè)人員

課程方式：知識(shí)講授+視頻賞析+現(xiàn)場討論+案例分析+答疑互動(dòng)

課程大綱

第一講：認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)：計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營

一、內(nèi)部審計(jì)的定位

——獨(dú)立，客觀，專業(yè)的全面監(jiān)督部門！

案例：內(nèi)審應(yīng)該給誰匯報(bào)？

提問研討：如何深入理解獨(dú)立，客觀，專業(yè)？

二、內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值：達(dá)摩克利斯之劍！

三、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別

1. 獨(dú)立性不同

2. 審計(jì)目標(biāo)不同

3. 關(guān)注點(diǎn)不同

4. 業(yè)務(wù)范圍不同

5. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同

6. 能力素質(zhì)模型不同

四、內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展

五、內(nèi)部審計(jì)的類型

1. 例行審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)

2. 遵循性審計(jì)、效益審計(jì)和反舞弊審計(jì)

3. 財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

——審計(jì)類型根據(jù)企業(yè)的實(shí)踐管理各有側(cè)重

第二講：內(nèi)部審計(jì)的流程

一、內(nèi)部審計(jì)的5個(gè)階段

階段1. 計(jì)劃——風(fēng)險(xiǎn)面中選出線

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)地圖

階段2. 準(zhǔn)備（立項(xiàng)）——風(fēng)險(xiǎn)線中選出點(diǎn)

階段3. 實(shí)施——檢查高風(fēng)險(xiǎn)

案例：B企業(yè)的審計(jì)底稿

階段4. 報(bào)告

1）審計(jì)問題確認(rèn)函

2）審計(jì)報(bào)告初稿和終稿

階段5. 跟蹤閉環(huán)階段——關(guān)注流程和系統(tǒng)

案例：好的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告長什么樣？

二、內(nèi)部審計(jì)的全流程管理

1. 全生命周期管理的審計(jì)12步

2. 運(yùn)作的核心4步法

3. 關(guān)注執(zhí)行的溝通與協(xié)調(diào)

案例：一個(gè)失敗的審計(jì)項(xiàng)目溝通會(huì)

探討：如何評(píng)價(jià)是否是一個(gè)優(yōu)秀的審計(jì)專業(yè)人員？

第三講：內(nèi)部審計(jì)的6項(xiàng)優(yōu)秀實(shí)踐——有效與高質(zhì)量

實(shí)踐1. 有效地管理審計(jì)立項(xiàng)

案例研討：某企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)地圖的審計(jì)計(jì)劃管理、某企業(yè)基于主觀干預(yù)的審計(jì)計(jì)劃管理

實(shí)踐2. 有效地管理審計(jì)實(shí)施

案例研討：某企業(yè)高效高質(zhì)的過程管理、某企業(yè)低效低質(zhì)的過程管理

實(shí)踐3.高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告撰寫

案例研討：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告賞析、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告點(diǎn)評(píng)

實(shí)踐4. 高質(zhì)量地溝通報(bào)告

案例研討：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)溝通與報(bào)告

實(shí)踐5. 高質(zhì)量的閉環(huán)審計(jì)問題

案例研討：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的閉環(huán)

實(shí)踐6. 高質(zhì)量的開審計(jì)會(huì)議（6大會(huì)議）

審計(jì)經(jīng)典案例故事：工程審計(jì)、采購審計(jì)、干部在離任審計(jì)

第四講：公司的內(nèi)部審計(jì)（以華為為例）

一、華為內(nèi)部審計(jì)組織體系

1. 內(nèi)控體系3層防線

2. 內(nèi)部審計(jì)3個(gè)組織

二、華為的內(nèi)部審計(jì)核心打法

1. 操盤流程

2. PDRA工作法

3. 審計(jì)的格式和簽發(fā)

4. 審計(jì)的質(zhì)量要求

5. 打分審計(jì)

三、華為內(nèi)部審計(jì)的2個(gè)必行事項(xiàng)

1. 專項(xiàng)審計(jì)

2. 問題閉環(huán)

——論敢于堅(jiān)持原則和善于堅(jiān)持原則

案例：地區(qū)部總裁的功與過

七、華為干部“在離任”審計(jì)

1. 對(duì)象清單

2. 審計(jì)范圍

3. 結(jié)果應(yīng)用

對(duì)比：華為內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別

八、華為內(nèi)部審計(jì)在其他企業(yè)的應(yīng)用要點(diǎn)

1. 獨(dú)立：獨(dú)立客觀專業(yè)的內(nèi)部第三方

2. 堅(jiān)持：敢于堅(jiān)持，也要善于堅(jiān)持

3. 業(yè)務(wù)為中心：對(duì)準(zhǔn)商業(yè)成功而非審計(jì)成功

4. 公平公正：華為審計(jì)有專門審干部的大部門

第五講：數(shù)字化審計(jì)

前提：信息化

1. 審計(jì)數(shù)字化的探針與模型

案例研討：某企業(yè)的18觸審計(jì)探針

——審計(jì)數(shù)字化不能取代傳統(tǒng)審計(jì)

2. 審計(jì)數(shù)字化的發(fā)展與未來

第六講：審計(jì)中的舞弊管理

典型案例：審計(jì)中的舞弊

——專業(yè)的人做專業(yè)的事

場景1. 研發(fā)

案例：腐敗也有“技術(shù)派”—研發(fā)人員的吃拿卡要

關(guān)注點(diǎn)：技術(shù)標(biāo)，設(shè)備選型，指定采購

場景2. 生產(chǎn)

案例：真假降級(jí)品

關(guān)注點(diǎn)：質(zhì)量，降級(jí)品/廢舊，包裝/過磅

場景3. 供應(yīng)（含采購）

案例：對(duì)采購人員的圍獵

關(guān)注點(diǎn)：吃拿卡要，供應(yīng)商選擇與認(rèn)證

場景4. 銷服

案例：真假渠道的背后

關(guān)注點(diǎn)：陰陽合同，費(fèi)用，關(guān)聯(lián)關(guān)系

場景5. 運(yùn)營

案例：小二的過億收入

關(guān)注點(diǎn)：權(quán)限，異常流量，評(píng)價(jià)

場景6. 后勤（如行政、IT）領(lǐng)域

案例：司機(jī)師傅的來錢渠道

關(guān)注點(diǎn)：裝修裝飾，加油，供應(yīng)商，關(guān)聯(lián)關(guān)系

場景7. 其他（如人力、財(cái)務(wù)）

案例：你不知道的獵頭費(fèi)用

關(guān)注點(diǎn)：資金，異常支付，口碑

主流案例場景企業(yè)涉及犯罪的主要場景：職務(wù)侵占、非公職人員受賄、商業(yè)秘密罪、費(fèi)用報(bào)銷違規(guī)、吃拿卡要、違反競業(yè)限制

審計(jì)總結(jié)與答疑