企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制

課程背景：
   作為企業(yè)各部門的管理人員，肩負(fù)著企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)順利進(jìn)展的重大使命。因此，提升企業(yè)管理人員對(duì)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制能力，是企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要措施和手段。
   采購(gòu)與付款、生產(chǎn)與存貨、銷售與收款等是企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，那么在這些重要的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何加強(qiáng)監(jiān)管并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制呢？例如長(zhǎng)期不對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，就會(huì)出現(xiàn)大量報(bào)廢或毀損的存貨無(wú)法發(fā)現(xiàn)，以致不能及時(shí)處理，虛增資產(chǎn)及利潤(rùn)；如果不加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收管理，將產(chǎn)生大量的壞賬，給企業(yè)造成不必要的壞賬損失等。
   另外，作為公司各部門主要管理人員，每天都要對(duì)下屬的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，稅前扣除憑證都有哪些要求和規(guī)定呢？這直接影響到企業(yè)的稅負(fù)問(wèn)題，因此，需加強(qiáng)稅前扣除憑證的審核技能以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。
   為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，我們必須加強(qiáng)對(duì)各主要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制，以規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

課程收益：
● 能夠掌握采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制措施；
● 能夠掌握生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制措施；
● 能夠掌握銷售與收款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制措施；
● 能夠掌握稅前扣除憑證的審核以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；

課程對(duì)象：部門經(jīng)理等企業(yè)管理人員

課程大綱
第一講：采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制
一、供應(yīng)商選擇的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、供應(yīng)商選擇存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、供應(yīng)商選擇的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
3、供應(yīng)商身份的選擇
關(guān)注點(diǎn)1：供應(yīng)商為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的身份，稅負(fù)、成本等問(wèn)題
關(guān)注點(diǎn)2：選擇的技巧：記住價(jià)格比例輕松選擇（了解計(jì)算過(guò)程）
二、采購(gòu)成本的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、采購(gòu)成本的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1）采購(gòu)價(jià)格不合理
2）采購(gòu)成本核算風(fēng)險(xiǎn)
2、采購(gòu)成本的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）建立采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部與質(zhì)量管理共同參與制定
2）建立完善的會(huì)計(jì)核算制度與采購(gòu)成本核算制度
三、采購(gòu)合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、采購(gòu)合同的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1）供應(yīng)商合法性風(fēng)險(xiǎn)
2）資質(zhì)與能力風(fēng)險(xiǎn)
3）主要條款風(fēng)險(xiǎn)：數(shù)量、質(zhì)量、貨款支付、履行期限等
4）雙方應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和違約責(zé)任不明確
5）合同爭(zhēng)議處理風(fēng)險(xiǎn)
2、采購(gòu)合同的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）簽訂之前要審查供應(yīng)商的合法性
2）建立供應(yīng)商的資質(zhì)與能力審查表，對(duì)其資質(zhì)、信用情況進(jìn)行審查
3）建立合同授權(quán)審核機(jī)制
四、外購(gòu)存貨驗(yàn)收入庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、外購(gòu)存貨驗(yàn)收入庫(kù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、外購(gòu)存貨驗(yàn)收入庫(kù)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）質(zhì)檢：關(guān)注存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與采購(gòu)訂單、合同等單據(jù)核對(duì)一致
2）倉(cāng)儲(chǔ)：對(duì)入庫(kù)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、品種等進(jìn)行檢查，不符合要求的辦理退換貨
五、采購(gòu)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、采購(gòu)結(jié)算的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1）沒(méi)有采購(gòu)結(jié)算管理制度
2）對(duì)付款單據(jù)（發(fā)票、合同、入庫(kù)單等）審核不嚴(yán)格
3）沒(méi)有按合同規(guī)定的方式結(jié)算等
2、采購(gòu)結(jié)算的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）加強(qiáng)采購(gòu)結(jié)算付款審核工作
2）選擇合理的結(jié)算方式
3）做好采購(gòu)結(jié)算后續(xù)管理
六、完善采購(gòu)結(jié)算的主要流程
1、供應(yīng)商開(kāi)發(fā)流程圖
2、采購(gòu)價(jià)格管理流程
3、供應(yīng)商付款流程
七、采購(gòu)發(fā)票的審核
1、貨物發(fā)票的審核
2、運(yùn)費(fèi)發(fā)票的審核
八、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性
1、存貨成本計(jì)算需準(zhǔn)確
2、增值稅計(jì)算需準(zhǔn)確
3、賒購(gòu)時(shí)，應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值包括的內(nèi)容
4、收貨與結(jié)算同時(shí)發(fā)生的會(huì)計(jì)處理
5、貨在途的會(huì)計(jì)處理
6、貨到發(fā)票未到的會(huì)計(jì)處理
7、入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨有短缺的會(huì)計(jì)處理

第二講：存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制
一、存貨與生產(chǎn)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
1、計(jì)劃和安排生產(chǎn)
2、發(fā)出原材料
3、生產(chǎn)產(chǎn)品
4、核算產(chǎn)品成本
5、儲(chǔ)存產(chǎn)成品
6、發(fā)出產(chǎn)成品
7、存貨管理
二、倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）存貨在不同倉(cāng)庫(kù)間流動(dòng)要辦理出入庫(kù)手續(xù)
2）按存貨所要求的儲(chǔ)存條件妥善儲(chǔ)存，做好防火、防洪、防盜、防潮等保管工作
3）加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，降低意外損失風(fēng)險(xiǎn)
4）倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)每日巡查，定期抽查
5）發(fā)現(xiàn)毀損、跌價(jià)跡象，應(yīng)及時(shí)上報(bào)，財(cái)務(wù)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
三、存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度
2）核對(duì)領(lǐng)料單的內(nèi)容，按單發(fā)貨
3）與領(lǐng)用人當(dāng)面核對(duì)，點(diǎn)清交付
4）對(duì)大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品，應(yīng)實(shí)行特別授權(quán)
四、存貨盤點(diǎn)清查的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、存貨盤點(diǎn)清查的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、存貨盤點(diǎn)清查的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）制定存貨盤點(diǎn)清查制度：確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)方法等
2）盤點(diǎn)方法科學(xué)，保持盤點(diǎn)記錄的完整
3）盤點(diǎn)結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表，形成書(shū)面報(bào)告
4）對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
五、存貨處置環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、存貨處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、存貨處置環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，及時(shí)了解存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)
2）對(duì)于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理要分清責(zé)任、分析原因，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
六、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理
1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）生產(chǎn)指令、領(lǐng)料單、工資的分配等得到授權(quán)審批
2）成本核算有依據(jù)
3）標(biāo)準(zhǔn)成本的核算方法要經(jīng)過(guò)內(nèi)部審查，成本差異合理分?jǐn)?br/>4）核算方法前后各期一致
5）建立成本核算流程和會(huì)計(jì)處理流程
七、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性
1、存貨盤盈盤虧的會(huì)計(jì)處理
2、存貨跌價(jià)的會(huì)計(jì)處理
3、生產(chǎn)領(lǐng)用存貨的會(huì)計(jì)處理
4、產(chǎn)品成本核算的會(huì)計(jì)處理
5、產(chǎn)成品入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理

第三講：銷售與收款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制
一、客戶信用管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、客戶信用管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、客戶信用管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）對(duì)客戶進(jìn)行事前、事中、事后的控制
2）完善客戶信用管理流程
3）增進(jìn)客戶關(guān)系管理，增加客戶價(jià)值
二、銷售定價(jià)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、銷售定價(jià)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、銷售定價(jià)管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
三、銷售合同管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、銷售合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、銷售合同管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1）建立并完善銷售合同管理流程
2）關(guān)注增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
a采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
b采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
c采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
d委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
3）合員條款要明確
a含稅與否將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小，需注明
b合同涉及不同稅率時(shí)，如何書(shū)寫稅負(fù)*？
4）折扣方式的籌劃思路
a現(xiàn)金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅；
b實(shí)物折扣銷售的處理納稅不同
c折扣發(fā)票的開(kāi)具，稅負(fù)天壤之別
四、銷售發(fā)貨管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、銷售發(fā)貨管理
2、銷售發(fā)貨管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
五、銷售對(duì)賬與收款管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、銷售對(duì)賬與收款管理
2、銷售對(duì)賬與收款的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
八、銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性
1、銷售的會(huì)計(jì)處理
2、新準(zhǔn)則中現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理
3、商業(yè)折扣的會(huì)計(jì)處理
4、銷售折讓的會(huì)計(jì)處理
5、銷售退回的會(huì)計(jì)處理
6、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理
7、無(wú)法收回應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理

第四講：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
一、哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
1、稅前扣除憑證三原則：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？
2、稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？
3、稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間？給出的公司管理建議是？
4、如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會(huì)嗎?
5、當(dāng)年12月份的工資，在次年匯算清繳前尚未發(fā)放，能稅前扣除嗎？
6、從果農(nóng)個(gè)人處購(gòu)買300元蘋果，無(wú)法取得發(fā)票，如何稅前扣除？
7、可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？
8、如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？
9、對(duì)方無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證時(shí)，需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性？
二、哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
1、虛開(kāi)發(fā)票：包括哪些情形？
2、發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？
3、電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎？
4、票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？
5、應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須有內(nèi)容？
6、重復(fù)打印的電子發(fā)票：如何規(guī)避重復(fù)報(bào)銷？
7、哪些發(fā)票需填列備注欄？備注欄未填列，損失幾十萬(wàn)
三、日常工作中主要業(yè)務(wù)發(fā)票等憑證審核的重點(diǎn)？
1、購(gòu)買機(jī)器設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)發(fā)票及租金發(fā)票審核的重點(diǎn)
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票審核的重點(diǎn)，餐費(fèi)都要記業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？如何做才能少納稅？
案例分析：公司內(nèi)部會(huì)議產(chǎn)生的餐費(fèi)，正確的操作方法
3、差旅費(fèi)發(fā)票審核的重點(diǎn)；海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣：多抵扣一分，就少納稅一分
4、會(huì)議費(fèi)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、油費(fèi)發(fā)票、水電費(fèi)發(fā)票審核的重點(diǎn)
四、進(jìn)一步強(qiáng)化職工頻繁發(fā)生的日常相關(guān)業(yè)務(wù)流程
1、借款流程
1）規(guī)范借款制度：審批額度、權(quán)限、歸還期限等
2）完善借款單：《借款單》必備項(xiàng)目
3）借款流程圖
2、費(fèi)用報(bào)銷流程（包括日常費(fèi)用及差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)）
1）規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷制度：審批額度、權(quán)限、報(bào)銷期限、差旅費(fèi)交通住宿標(biāo)準(zhǔn)等
2）完善單據(jù)：《費(fèi)用報(bào)銷單》及《差旅費(fèi)報(bào)銷單》必備項(xiàng)目
3）費(fèi)用報(bào)銷流程圖
課程結(jié)束，總結(jié)及答疑