財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型業(yè)財(cái)稅融合及價(jià)值創(chuàng)造

財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型——業(yè)財(cái)稅融合及價(jià)值創(chuàng)造

課程背景：

隨著現(xiàn)代科技和人工智能的發(fā)展，機(jī)器憑借其高速率與高精度越來越多的取代了一些傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)崗位，同時(shí)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為了生存與發(fā)展，企業(yè)管理的變革迫在眉睫，以上均對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員提出了空前挑戰(zhàn)。新時(shí)代下財(cái)務(wù)管理人員需要更多接觸業(yè)務(wù)層面，深入了解并支持業(yè)務(wù)過程和決策，并對(duì)業(yè)務(wù)績(jī)效評(píng)估提供依據(jù)，讓財(cái)務(wù)在資源、信息和管控方面的效用最大化，“業(yè)財(cái)融合”由此產(chǎn)生。

“經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，財(cái)務(wù)管理的方向就是財(cái)務(wù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)。企業(yè)只有通過業(yè)財(cái)融合才能實(shí)現(xiàn)管理合力“。正確認(rèn)識(shí)業(yè)財(cái)融合在企業(yè)管理中的必要性，進(jìn)而在管理實(shí)踐中樹立業(yè)財(cái)融合的意識(shí)和理念。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要積極轉(zhuǎn)換傳統(tǒng)后臺(tái)職能部門觀念，所有財(cái)務(wù)人員都應(yīng)做好轉(zhuǎn)型準(zhǔn)備，主動(dòng)嵌入業(yè)務(wù)前端、服務(wù)于業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作者將融合到各業(yè)務(wù)部門中，以財(cái)務(wù)專業(yè)的角度為業(yè)務(wù)部門的決策提供支持，同時(shí)收集反饋業(yè)務(wù)部門的需求，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)方面的日常運(yùn)營(yíng)。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)要具有事前規(guī)劃、事中控制和事后評(píng)價(jià)的思維，為企業(yè)的資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管控及量化績(jī)效提供支持和決策，同時(shí)加強(qiáng)部門間合作，為業(yè)務(wù)策劃最佳降稅方案，達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目的，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。因此，只有加強(qiáng)業(yè)財(cái)協(xié)同融合，方能為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)更大價(jià)值。

課程收益：

● 掌握互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代傳統(tǒng)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)及未來財(cái)務(wù)發(fā)展的方向；

● 掌握合同的審核關(guān)鍵點(diǎn)，做到事前規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

● 加強(qiáng)部門間合作，降低企業(yè)及個(gè)人稅負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值

● 參與業(yè)務(wù)層面主要的內(nèi)部控制管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值

● 通過學(xué)習(xí)，全面認(rèn)識(shí)新趨勢(shì)下業(yè)財(cái)融合的地位和價(jià)值，財(cái)務(wù)人員將以財(cái)務(wù)專業(yè)的角度為業(yè)務(wù)部門的決策提供支持，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。

課程特色：

● 實(shí)務(wù)案例，深入淺出，通俗易懂；

● 最新財(cái)稅，狠抓落地，創(chuàng)造價(jià)值。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一講：互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代傳統(tǒng)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)及未來財(cái)務(wù)發(fā)展的方向

一、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代會(huì)計(jì)人員面臨的挑戰(zhàn)

1. 挑戰(zhàn)：對(duì)會(huì)計(jì)職能、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)核算體系

2. 轉(zhuǎn)型時(shí)期，財(cái)務(wù)職能分工與角色定位

3. 財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造，需要業(yè)財(cái)融合

4. 新時(shí)期財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)滲透型的關(guān)系

二、未來財(cái)務(wù)發(fā)展的方向

1. 核算會(huì)計(jì)向業(yè)財(cái)融合管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型

思考：什么是業(yè)財(cái)融合？什么是業(yè)財(cái)融合管理會(huì)計(jì)？其職能包括哪些？

關(guān)鍵點(diǎn)：面向業(yè)務(wù)、管控風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)決策、創(chuàng)造價(jià)值

2. 從業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化到會(huì)計(jì)處理自動(dòng)化的轉(zhuǎn)變

關(guān)鍵點(diǎn)：財(cái)務(wù)人員的釋放、財(cái)務(wù)工作重心的轉(zhuǎn)移、會(huì)計(jì)崗位的變化

3. 核算會(huì)計(jì)向智能會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型

現(xiàn)狀：現(xiàn)代科技和人工智能的發(fā)展；企業(yè)邊界逐步拓展，組織更為敏捷，管理日趨精細(xì)精益、商業(yè)模式不斷創(chuàng)新。

關(guān)鍵點(diǎn)：做到人機(jī)協(xié)同，要明確業(yè)務(wù)信息領(lǐng)先于財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)要做的工作就是發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中具有價(jià)值的信息，即需要具有業(yè)務(wù)洞察能力，以此發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)，消除非增值非必要工作。

第二講：參與合同的審核，事前規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、條款要明確

1. 金額是否含稅應(yīng)明確，以防止開具發(fā)票時(shí)雙方出現(xiàn)異議，否則將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小

2. 明確提供發(fā)票的義務(wù)、開票時(shí)間、開票類型、票據(jù)違約責(zé)任等

3. 運(yùn)費(fèi)的承擔(dān)方需明確

4. 銷售模式是混合銷售還是兼營(yíng)銷售需表達(dá)清楚，否則稅負(fù)大不相同

案例分析：混合銷售還是兼營(yíng)銷售納稅籌劃案例

5. 采購合同是否符合預(yù)算規(guī)定

二、結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避

1. 審核合同結(jié)算條款是否符合企業(yè)信用管理規(guī)定

2. 審核銷售合同的結(jié)算方式，關(guān)注增值稅的納稅時(shí)間

1）采取直接收款方式銷售貨物

2）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，關(guān)注日期的書寫

3）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物

4）委托代銷合同，需關(guān)注到了180天仍未收到代銷清單的處理方式

三、合同表述不同，稅負(fù)大不同

1. 合同金額的書寫

2. 合同涉及不同稅率時(shí)，如何書寫稅負(fù)最低？

3. 給出折扣方式的籌劃建議

1）現(xiàn)金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅

2）實(shí)物折扣銷售的處理納稅不同

3）折扣發(fā)票的開具，稅負(fù)天壤之別

4. 租房/倉庫租賃合同換個(gè)方式表述可降低稅負(fù)

5. 投資人向企業(yè)借款，正確簽訂合同/書寫借條的方法

第三講：加強(qiáng)部門間合作，降低企業(yè)及個(gè)人稅負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值

一、企業(yè)所得稅中業(yè)財(cái)融合相關(guān)案例

1. 指導(dǎo)固定資產(chǎn)的購買時(shí)點(diǎn)，否則需提前納稅，現(xiàn)金流難保

2. 充分享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策

關(guān)注點(diǎn)：指導(dǎo)人數(shù)的控制，否則多招一人，損失幾十萬

3. 利用最新的扶貧捐贈(zèng)新政，降低稅負(fù)

4. 利用殘疾人工工資加計(jì)扣除政策，降低稅負(fù)

關(guān)注點(diǎn)：結(jié)合殘疾人就業(yè)保障金

5. 指導(dǎo)研發(fā)環(huán)節(jié)相關(guān)部門的規(guī)范操作，否則無法享受優(yōu)惠政策

1）制定相關(guān)管理制度，規(guī)范操作流程

2）加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)

3）會(huì)計(jì)科目設(shè)置要科學(xué)規(guī)范

4）資料需齊全

關(guān)注點(diǎn)：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策在實(shí)施過程中要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？

6. 充分利用多樣化用工模式，降低人工成本

關(guān)注點(diǎn)：非全日制用工操作的規(guī)范性

7. 稅前扣除憑證的最新規(guī)定要貫徹各部門，應(yīng)扣盡扣

關(guān)注點(diǎn)：“收據(jù)”及“分割單”稅前扣除的規(guī)定

給出建議：企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對(duì)企業(yè)有利？

二、增值稅中業(yè)財(cái)融合相關(guān)案例

1. 充分享受增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

政策：【國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)】、財(cái)稅【2022】15號(hào)

2. 充分享受增值稅期末留抵退稅政策

3. 外購存貨發(fā)生短缺的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

關(guān)注點(diǎn)：如由于運(yùn)輸單位的責(zé)任發(fā)生存貨短缺，到底需要向其索賠多少金額？

4. 納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，明確進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策及實(shí)務(wù)操作

1）能夠抵扣票據(jù)的具體要求及準(zhǔn)確計(jì)算

2）哪些情況不得抵扣？否則帶來風(fēng)險(xiǎn)

5. 捐贈(zèng)涉及的增值稅財(cái)稅新政及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

1）企業(yè)扶貧捐贈(zèng)免征增值稅的規(guī)定

關(guān)注點(diǎn)：執(zhí)行時(shí)間、票據(jù)關(guān)鍵事項(xiàng)不可缺

2）疫情期間企業(yè)捐贈(zèng)涉及的增值稅規(guī)定

關(guān)注點(diǎn)：通過的組織要求、直接捐贈(zèng)的具體規(guī)定

6. ETC卡充值業(yè)務(wù)開具票據(jù)的時(shí)點(diǎn)建議

三、個(gè)人所得稅中業(yè)財(cái)融合相關(guān)案例

1. 嬰幼照護(hù)專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

2. 贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

3. 子女教育專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

4. 繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

5. 房貸與房租專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

6. 大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

7. 充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)

8. 年終獎(jiǎng)多發(fā)一元，卻多交稅

9. 利用集體福利、工作需要的降低稅負(fù)的方法

關(guān)注點(diǎn)1：避免從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助（正確認(rèn)識(shí)人人有份）

關(guān)注點(diǎn)2：餐費(fèi)、誤餐補(bǔ)助的籌劃技巧（發(fā)放餐補(bǔ)、補(bǔ)貼飯卡、訂外賣、免費(fèi)就餐、誤餐補(bǔ)助？）

關(guān)注點(diǎn)3：工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）

關(guān)注點(diǎn)4：老板的衣服和包是否納稅？

關(guān)注點(diǎn)5：節(jié)日福利的納稅籌劃

關(guān)注點(diǎn)6：住房補(bǔ)貼、租房的籌劃方法

關(guān)注點(diǎn)7：私車公用的籌劃方法（租車協(xié)議的注意事項(xiàng)）

10. 股東借款中降低稅負(fù)的措施

11. 充分利用企業(yè)年金降低稅負(fù)

12. 充分利用公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)降低稅負(fù)

第四講：參與業(yè)務(wù)層面主要的內(nèi)部控制管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

一、采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

1. 采購與付款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 采購與付款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

3. 采購與付款業(yè)務(wù)流程再造

4. 采購與付款業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點(diǎn)：供應(yīng)商開發(fā)流程、采購訂單作業(yè)流程、付款流程等；供應(yīng)商付款申請(qǐng)單、新品采購價(jià)格申請(qǐng)表等規(guī)范表格樣式

二、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

1. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

關(guān)注點(diǎn)：存貨的取得、驗(yàn)收、倉儲(chǔ)、領(lǐng)用、生產(chǎn)、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

3. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程再造

4. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點(diǎn)：原材料入庫流程、原材料出庫流程等；采購訂單、收料單、存貨質(zhì)檢報(bào)告、庫存存貨盤點(diǎn)匯總表等規(guī)范表格樣式

三、銷售與收款的內(nèi)部控制

1. 銷售與收款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 銷售與收款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

關(guān)注點(diǎn)：訂立銷貨合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

3. 銷售與收款業(yè)務(wù)流程再造

4. 銷售與收款業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點(diǎn)：銷售訂單作業(yè)流程、客戶授信額度審批流程、應(yīng)收賬款管理流程等；銷售訂單、信用額度申請(qǐng)表等規(guī)范表格樣式

5. 客戶信用管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1）客戶信用管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：掌握客戶信譽(yù)、資信狀況（查詢渠道），避免因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失

2）客戶信用管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

a對(duì)客戶進(jìn)行事前、事中、事后的控制

b建立客戶資信檔案

c建立并完善客戶信用等級(jí)的評(píng)價(jià)體系

d建立客戶的信用管理流程

e增進(jìn)客戶關(guān)系管理，增加客戶價(jià)值

6. 銷售發(fā)貨管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1）銷售發(fā)貨管理

關(guān)注點(diǎn)：通過銷售發(fā)貨向庫存、應(yīng)收等系統(tǒng)傳遞信息來實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流的運(yùn)轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)需準(zhǔn)確

2）銷售發(fā)貨管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)注點(diǎn)：建立并完善銷售發(fā)貨的管理流程

7. 銷售對(duì)賬與收款管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1）銷售對(duì)賬與收款管理

a劃清收款責(zé)任：在銷售業(yè)務(wù)人員

b財(cái)務(wù)定期將應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)發(fā)送業(yè)務(wù)部經(jīng)理，督促催收貨款

c財(cái)務(wù)要定期或不定期的與客戶進(jìn)行對(duì)賬，保證賬目準(zhǔn)確清晰

2）銷售對(duì)賬與收款的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)注點(diǎn)：建立并完善銷售對(duì)賬與收款的管理流程

8. 應(yīng)收賬款質(zhì)量分析

1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

2）應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例及其變動(dòng)分析

3）應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例

4）應(yīng)收賬款的集中程度

關(guān)注點(diǎn)：集中度高的重點(diǎn)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、關(guān)聯(lián)方等

四、財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制

1. 一般會(huì)計(jì)處理及期末關(guān)賬

關(guān)注點(diǎn)：關(guān)系到與其他業(yè)務(wù)部門的密切溝通，否則增加企業(yè)所得稅稅負(fù)

2. 特殊事項(xiàng)和交易的處理

3. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制和信息披露

4. 會(huì)計(jì)檔案的管理

五、進(jìn)一步參與內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與監(jiān)督執(zhí)行

導(dǎo)入：公司主要的內(nèi)部控制制度也有，但為什么還是業(yè)務(wù)執(zhí)行不暢？———內(nèi)控制度未精確化、有制度不執(zhí)行，考核力度不夠！

1. 優(yōu)化借款流程

1）規(guī)范借款制度：審批額度、權(quán)限、歸還期限、前期借款未不得借款等條款

2）完善借款單：《借款單》必備項(xiàng)目

3）優(yōu)化后的借款流程圖

2. 優(yōu)化費(fèi)用報(bào)銷流程（包括日常費(fèi)用及差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)）

1）規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷制度：審批額度、權(quán)限、報(bào)銷期限、差旅費(fèi)交通住宿標(biāo)準(zhǔn)等

2）完善單據(jù)：《費(fèi)用報(bào)銷單》及《差旅費(fèi)報(bào)銷單》必備項(xiàng)目

3）費(fèi)用報(bào)銷流程圖

3. 優(yōu)化固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制流程

1）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制相關(guān)流程：固定資產(chǎn)管理/報(bào)廢處置

2）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制相關(guān)單據(jù)

——固定資產(chǎn)購買申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)付款申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳

4. 在建工程的內(nèi)部控制

1）在建工程管理的內(nèi)部控制相關(guān)流程

2）在建工程管理的內(nèi)部控制相關(guān)單據(jù)

——在建工程申請(qǐng)單、在建工程付款申請(qǐng)單、在建工程驗(yàn)收單、在建工程預(yù)算調(diào)整表

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑