財務(wù)人員轉(zhuǎn)型業(yè)財稅融合及價值創(chuàng)造

財務(wù)人員轉(zhuǎn)型——業(yè)財稅融合及價值創(chuàng)造

課程背景：

隨著現(xiàn)代科技和人工智能的發(fā)展，機器憑借其高速率與高精度越來越多的取代了一些傳統(tǒng)的會計崗位，同時企業(yè)間的競爭日益激烈，為了生存與發(fā)展，企業(yè)管理的變革迫在眉睫，以上均對傳統(tǒng)的財務(wù)人員提出了空前挑戰(zhàn)。新時代下財務(wù)管理人員需要更多接觸業(yè)務(wù)層面，深入了解并支持業(yè)務(wù)過程和決策，并對業(yè)務(wù)績效評估提供依據(jù)，讓財務(wù)在資源、信息和管控方面的效用最大化，“業(yè)財融合”由此產(chǎn)生。

“經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，財務(wù)管理的方向就是財務(wù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)。企業(yè)只有通過業(yè)財融合才能實現(xiàn)管理合力“。正確認(rèn)識業(yè)財融合在企業(yè)管理中的必要性，進而在管理實踐中樹立業(yè)財融合的意識和理念。企業(yè)財務(wù)部門要積極轉(zhuǎn)換傳統(tǒng)后臺職能部門觀念，所有財務(wù)人員都應(yīng)做好轉(zhuǎn)型準(zhǔn)備，主動嵌入業(yè)務(wù)前端、服務(wù)于業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)財務(wù)工作者將融合到各業(yè)務(wù)部門中，以財務(wù)專業(yè)的角度為業(yè)務(wù)部門的決策提供支持，同時收集反饋業(yè)務(wù)部門的需求，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門財務(wù)方面的日常運營。業(yè)務(wù)財務(wù)要具有事前規(guī)劃、事中控制和事后評價的思維，為企業(yè)的資源配置、風(fēng)險管控及量化績效提供支持和決策，同時加強部門間合作，為業(yè)務(wù)策劃最佳降稅方案，達到降低企業(yè)稅負(fù)的目的，為企業(yè)創(chuàng)造價值。因此，只有加強業(yè)財協(xié)同融合，方能為企業(yè)發(fā)展貢獻更大價值。

課程收益：

● 掌握互聯(lián)網(wǎng)時代傳統(tǒng)會計面臨的挑戰(zhàn)及未來財務(wù)發(fā)展的方向；

● 掌握合同的審核關(guān)鍵點，做到事前規(guī)避涉稅風(fēng)險；

● 加強部門間合作，降低企業(yè)及個人稅負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造價值

● 參與業(yè)務(wù)層面主要的內(nèi)部控制管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)造價值

● 通過學(xué)習(xí)，全面認(rèn)識新趨勢下業(yè)財融合的地位和價值，財務(wù)人員將以財務(wù)專業(yè)的角度為業(yè)務(wù)部門的決策提供支持，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。

課程特色：

● 實務(wù)案例，深入淺出，通俗易懂；

● 最新財稅，狠抓落地，創(chuàng)造價值。

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：財務(wù)人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評、現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一講：互聯(lián)網(wǎng)時代傳統(tǒng)會計面臨的挑戰(zhàn)及未來財務(wù)發(fā)展的方向

一、互聯(lián)網(wǎng)時代會計人員面臨的挑戰(zhàn)

1. 挑戰(zhàn)：對會計職能、會計人員、會計核算體系

2. 轉(zhuǎn)型時期，財務(wù)職能分工與角色定位

3. 財務(wù)價值創(chuàng)造，需要業(yè)財融合

4. 新時期財務(wù)與業(yè)務(wù)滲透型的關(guān)系

二、未來財務(wù)發(fā)展的方向

1. 核算會計向業(yè)財融合管理會計轉(zhuǎn)型

思考：什么是業(yè)財融合？什么是業(yè)財融合管理會計？其職能包括哪些？

關(guān)鍵點：面向業(yè)務(wù)、管控風(fēng)險、服務(wù)決策、創(chuàng)造價值

2. 從業(yè)務(wù)流程的自動化到會計處理自動化的轉(zhuǎn)變

關(guān)鍵點：財務(wù)人員的釋放、財務(wù)工作重心的轉(zhuǎn)移、會計崗位的變化

3. 核算會計向智能會計轉(zhuǎn)型

現(xiàn)狀：現(xiàn)代科技和人工智能的發(fā)展；企業(yè)邊界逐步拓展，組織更為敏捷，管理日趨精細(xì)精益、商業(yè)模式不斷創(chuàng)新。

關(guān)鍵點：做到人機協(xié)同，要明確業(yè)務(wù)信息領(lǐng)先于財務(wù)信息，財務(wù)要做的工作就是發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中具有價值的信息，即需要具有業(yè)務(wù)洞察能力，以此發(fā)現(xiàn)浪費，消除非增值非必要工作。

第二講：參與合同的審核，事前規(guī)避涉稅風(fēng)險

一、條款要明確

1. 金額是否含稅應(yīng)明確，以防止開具發(fā)票時雙方出現(xiàn)異議，否則將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小

2. 明確提供發(fā)票的義務(wù)、開票時間、開票類型、票據(jù)違約責(zé)任等

3. 運費的承擔(dān)方需明確

4. 銷售模式是混合銷售還是兼營銷售需表達清楚，否則稅負(fù)大不相同

案例分析：混合銷售還是兼營銷售納稅籌劃案例

5. 采購合同是否符合預(yù)算規(guī)定

二、結(jié)算方式的風(fēng)險及規(guī)避

1. 審核合同結(jié)算條款是否符合企業(yè)信用管理規(guī)定

2. 審核銷售合同的結(jié)算方式，關(guān)注增值稅的納稅時間

1）采取直接收款方式銷售貨物

2）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，關(guān)注日期的書寫

3）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物

4）委托代銷合同，需關(guān)注到了180天仍未收到代銷清單的處理方式

三、合同表述不同，稅負(fù)大不同

1. 合同金額的書寫

2. 合同涉及不同稅率時，如何書寫稅負(fù)最低？

3. 給出折扣方式的籌劃建議

1）現(xiàn)金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅

2）實物折扣銷售的處理納稅不同

3）折扣發(fā)票的開具，稅負(fù)天壤之別

4. 租房/倉庫租賃合同換個方式表述可降低稅負(fù)

5. 投資人向企業(yè)借款，正確簽訂合同/書寫借條的方法

第三講：加強部門間合作，降低企業(yè)及個人稅負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造價值

一、企業(yè)所得稅中業(yè)財融合相關(guān)案例

1. 指導(dǎo)固定資產(chǎn)的購買時點，否則需提前納稅，現(xiàn)金流難保

2. 充分享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策

關(guān)注點：指導(dǎo)人數(shù)的控制，否則多招一人，損失幾十萬

3. 利用最新的扶貧捐贈新政，降低稅負(fù)

4. 利用殘疾人工工資加計扣除政策，降低稅負(fù)

關(guān)注點：結(jié)合殘疾人就業(yè)保障金

5. 指導(dǎo)研發(fā)環(huán)節(jié)相關(guān)部門的規(guī)范操作，否則無法享受優(yōu)惠政策

1）制定相關(guān)管理制度，規(guī)范操作流程

2）加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)

3）會計科目設(shè)置要科學(xué)規(guī)范

4）資料需齊全

關(guān)注點：研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策在實施過程中要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？

6. 充分利用多樣化用工模式，降低人工成本

關(guān)注點：非全日制用工操作的規(guī)范性

7. 稅前扣除憑證的最新規(guī)定要貫徹各部門，應(yīng)扣盡扣

關(guān)注點：“收據(jù)”及“分割單”稅前扣除的規(guī)定

給出建議：企業(yè)擴大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？

二、增值稅中業(yè)財融合相關(guān)案例

1. 充分享受增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

政策：【國家稅務(wù)總局公告2021年第5號】、財稅【2022】15號

2. 充分享受增值稅期末留抵退稅政策

3. 外購存貨發(fā)生短缺的風(fēng)險規(guī)避

關(guān)注點：如由于運輸單位的責(zé)任發(fā)生存貨短缺，到底需要向其索賠多少金額？

4. 納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，明確進項稅額抵扣政策及實務(wù)操作

1）能夠抵扣票據(jù)的具體要求及準(zhǔn)確計算

2）哪些情況不得抵扣？否則帶來風(fēng)險

5. 捐贈涉及的增值稅財稅新政及風(fēng)險規(guī)避與籌劃

1）企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅的規(guī)定

關(guān)注點：執(zhí)行時間、票據(jù)關(guān)鍵事項不可缺

2）疫情期間企業(yè)捐贈涉及的增值稅規(guī)定

關(guān)注點：通過的組織要求、直接捐贈的具體規(guī)定

6. ETC卡充值業(yè)務(wù)開具票據(jù)的時點建議

三、個人所得稅中業(yè)財融合相關(guān)案例

1. 嬰幼照護專項扣除中降低稅負(fù)的方法

2. 贍養(yǎng)老人專項扣除中降低稅負(fù)的方法

3. 子女教育專項扣除中降低稅負(fù)的方法

4. 繼續(xù)教育專項扣除中降低稅負(fù)的方法

5. 房貸與房租專項扣除中降低稅負(fù)的方法

6. 大病醫(yī)療專項扣除中降低稅負(fù)的方法

7. 充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險

8. 年終獎多發(fā)一元，卻多交稅

9. 利用集體福利、工作需要的降低稅負(fù)的方法

關(guān)注點1：避免從福利費和工會經(jīng)費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助（正確認(rèn)識人人有份）

關(guān)注點2：餐費、誤餐補助的籌劃技巧（發(fā)放餐補、補貼飯卡、訂外賣、免費就餐、誤餐補助？）

關(guān)注點3：工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）

關(guān)注點4：老板的衣服和包是否納稅？

關(guān)注點5：節(jié)日福利的納稅籌劃

關(guān)注點6：住房補貼、租房的籌劃方法

關(guān)注點7：私車公用的籌劃方法（租車協(xié)議的注意事項）

10. 股東借款中降低稅負(fù)的措施

11. 充分利用企業(yè)年金降低稅負(fù)

12. 充分利用公益慈善事業(yè)捐贈降低稅負(fù)

第四講：參與業(yè)務(wù)層面主要的內(nèi)部控制管理，防范經(jīng)營風(fēng)險

一、采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

1. 采購與付款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點

2. 采購與付款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點的應(yīng)對措施

3. 采購與付款業(yè)務(wù)流程再造

4. 采購與付款業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點：供應(yīng)商開發(fā)流程、采購訂單作業(yè)流程、付款流程等；供應(yīng)商付款申請單、新品采購價格申請表等規(guī)范表格樣式

二、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

1. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點

2. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點的應(yīng)對措施

關(guān)注點：存貨的取得、驗收、倉儲、領(lǐng)用、生產(chǎn)、盤點等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點及控制措施

3. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程再造

4. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點：原材料入庫流程、原材料出庫流程等；采購訂單、收料單、存貨質(zhì)檢報告、庫存存貨盤點匯總表等規(guī)范表格樣式

三、銷售與收款的內(nèi)部控制

1. 銷售與收款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點

2. 銷售與收款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點的應(yīng)對措施

關(guān)注點：訂立銷貨合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點及控制措施

3. 銷售與收款業(yè)務(wù)流程再造

4. 銷售與收款業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點：銷售訂單作業(yè)流程、客戶授信額度審批流程、應(yīng)收賬款管理流程等；銷售訂單、信用額度申請表等規(guī)范表格樣式

5. 客戶信用管理的風(fēng)險控制

1）客戶信用管理的主要風(fēng)險點

關(guān)注點：掌握客戶信譽、資信狀況（查詢渠道），避免因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失

2）客戶信用管理的監(jiān)管與風(fēng)險控制

a對客戶進行事前、事中、事后的控制

b建立客戶資信檔案

c建立并完善客戶信用等級的評價體系

d建立客戶的信用管理流程

e增進客戶關(guān)系管理，增加客戶價值

6. 銷售發(fā)貨管理的風(fēng)險控制

1）銷售發(fā)貨管理

關(guān)注點：通過銷售發(fā)貨向庫存、應(yīng)收等系統(tǒng)傳遞信息來實現(xiàn)企業(yè)物流的運轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)需準(zhǔn)確

2）銷售發(fā)貨管理的監(jiān)管與風(fēng)險控制

關(guān)注點：建立并完善銷售發(fā)貨的管理流程

7. 銷售對賬與收款管理的風(fēng)險控制

1）銷售對賬與收款管理

a劃清收款責(zé)任：在銷售業(yè)務(wù)人員

b財務(wù)定期將應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)發(fā)送業(yè)務(wù)部經(jīng)理，督促催收貨款

c財務(wù)要定期或不定期的與客戶進行對賬，保證賬目準(zhǔn)確清晰

2）銷售對賬與收款的監(jiān)管與風(fēng)險控制

關(guān)注點：建立并完善銷售對賬與收款的管理流程

8. 應(yīng)收賬款質(zhì)量分析

1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

2）應(yīng)收賬款占主營業(yè)務(wù)收入的比例及其變動分析

3）應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比例

4）應(yīng)收賬款的集中程度

關(guān)注點：集中度高的重點客戶的風(fēng)險評估、關(guān)聯(lián)方等

四、財務(wù)報告的內(nèi)部控制

1. 一般會計處理及期末關(guān)賬

關(guān)注點：關(guān)系到與其他業(yè)務(wù)部門的密切溝通，否則增加企業(yè)所得稅稅負(fù)

2. 特殊事項和交易的處理

3. 財務(wù)報表編制和信息披露

4. 會計檔案的管理

五、進一步參與內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與監(jiān)督執(zhí)行

導(dǎo)入：公司主要的內(nèi)部控制制度也有，但為什么還是業(yè)務(wù)執(zhí)行不暢？———內(nèi)控制度未精確化、有制度不執(zhí)行，考核力度不夠！

1. 優(yōu)化借款流程

1）規(guī)范借款制度：審批額度、權(quán)限、歸還期限、前期借款未不得借款等條款

2）完善借款單：《借款單》必備項目

3）優(yōu)化后的借款流程圖

2. 優(yōu)化費用報銷流程（包括日常費用及差旅費報銷業(yè)務(wù)）

1）規(guī)范費用報銷制度：審批額度、權(quán)限、報銷期限、差旅費交通住宿標(biāo)準(zhǔn)等

2）完善單據(jù)：《費用報銷單》及《差旅費報銷單》必備項目

3）費用報銷流程圖

3. 優(yōu)化固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制流程

1）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制相關(guān)流程：固定資產(chǎn)管理/報廢處置

2）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制相關(guān)單據(jù)

——固定資產(chǎn)購買申請單、固定資產(chǎn)付款申請單、固定資產(chǎn)報廢處置申請單、固定資產(chǎn)管理臺帳

4. 在建工程的內(nèi)部控制

1）在建工程管理的內(nèi)部控制相關(guān)流程

2）在建工程管理的內(nèi)部控制相關(guān)單據(jù)

——在建工程申請單、在建工程付款申請單、在建工程驗收單、在建工程預(yù)算調(diào)整表

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑