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內(nèi)部審計(jì)的策略與方法

主講老師: 孫莉莉
課時(shí)安排: 2天
學(xué)習(xí)費(fèi)用: 面議
課程預(yù)約: 隋老師 (微信同號)
課程簡介: 請看詳細(xì)課程介紹
內(nèi)訓(xùn)課程分類: 綜合管理 | 人力資源 | 市場營銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營 | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤模擬 | 國企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) |
更新時(shí)間: 2022-05-24 08:39

1.內(nèi)部審計(jì)的概念和業(yè)務(wù)類別
1.內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的動(dòng)因及發(fā)展趨勢
2.內(nèi)部審計(jì)的定義
3.內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)類別
4.內(nèi)部審計(jì)的目的:合理保證實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)
1.遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度
2.信息的真實(shí)、可靠
3.資產(chǎn)的安全、完整
4.經(jīng)濟(jì)有效地使用資源
5.提高經(jīng)營效率和效果
案例一:*世界通信公司100億美元舞弊案與內(nèi)部審計(jì)
5.內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用和地位
內(nèi)部審計(jì)的防護(hù)性作用—企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”
1.監(jiān)控作用:內(nèi)部審計(jì)(審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))—內(nèi)部控制的最高層次,
是“控制中的控制”
2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用:內(nèi)部審計(jì)通過對業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的審查和評價(jià),來防范
經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用—自我促進(jìn)和完善
1.業(yè)務(wù)決策咨詢作用
2.信息鑒證作用
案例二:寧波中建內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮的作用
6.企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)需要的資源環(huán)境
1.內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化—與審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部環(huán)境
2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限—內(nèi)部審計(jì)(審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)):內(nèi)
部控制的最高層次,是“控制中的控制”。
3.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則框架—內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則與具體準(zhǔn)則
2.內(nèi)部審計(jì)流程
1.立項(xiàng)
2.編寫審計(jì)方案;
3.下發(fā)審計(jì)通知書;
4.進(jìn)場;
5.訪談;
6.內(nèi)控測試及實(shí)質(zhì)審計(jì);
7.審計(jì)溝通;
8.出具審計(jì)報(bào)告并溝通;
9.整改及跟蹤;
10.審計(jì)資料歸檔;
審計(jì)循環(huán)及方法
1.人力資源循環(huán)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制手段
1.招聘、考勤、薪酬、個(gè)稅代扣代繳等流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);
2.評估高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)循環(huán),測試內(nèi)部控制有效性;
3.常見人力資源循環(huán)舞弊案例分析;(上市公司虛減人工費(fèi)用、財(cái)務(wù)人員偽造工
資表、勞務(wù)糾紛案例)
4.有效內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)舞弊的線索方法(實(shí)質(zhì)測試);
2.貨幣資金循環(huán)及財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制手段
1.貨幣資金循環(huán)高風(fēng)險(xiǎn)流程節(jié)點(diǎn)介紹及常用控制手段(貨幣資金、信用證、匯票
、支票等);
2.預(yù)算管理及財(cái)務(wù)分析,主要揭示超預(yù)算、費(fèi)用舞弊等情況,同時(shí)通過財(cái)務(wù)分析
發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)效果效率存在的問題;
3.現(xiàn)金流與利潤對比分析;揭示公司資金情況,揭示超信用額度審批或逾期應(yīng)收
賬款,以及預(yù)計(jì)發(fā)生壞賬情況;
4.對外公示的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系;
5.資金舞弊案例分析
3.采購與付款循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制手段
1.采購供應(yīng)商篩選、詢價(jià)痕跡、招投標(biāo)記錄等,主要通過再執(zhí)行、穿行測試、實(shí)
地考察等方法進(jìn)行審計(jì);
2.常見采購回扣審計(jì)方法;
3.采購循環(huán)案例(質(zhì)次價(jià)高鋼材大額采購案例、原材料質(zhì)量瑕疵案例);
4.存貨循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制手段
1.存貨采購入庫、驗(yàn)收入庫、發(fā)出、計(jì)量、倉儲(chǔ)、產(chǎn)成品出入庫等高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)介紹;
2.盤點(diǎn)、穿行測試、分析性復(fù)核等審計(jì)方法介紹;
3.存貨循環(huán)案例(上市公司存貨虛增存貨案例)
5.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制手段
1.生產(chǎn)業(yè)務(wù)原材料、產(chǎn)成品、生產(chǎn)流程、成本歸集、輔料耗用高風(fēng)險(xiǎn)流程;
2.介紹生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)方法;
3.虛增成本典型案例;
6.銷售與收款循環(huán)
1.核實(shí)收入的真實(shí)完整準(zhǔn)確(高風(fēng)險(xiǎn));
2.應(yīng)收賬款的授信、逾期應(yīng)收、壞賬、周轉(zhuǎn)率等審計(jì)方法介紹;
3.常見虛增收入審計(jì)方法介紹及案例;
7.信息系統(tǒng)
1.案例介紹(匯率通過信息系統(tǒng)舞弊、存貨舞弊)
2.簡單介紹信息系統(tǒng)審計(jì)范圍
案例三:銷售業(yè)務(wù)審計(jì)流程控制目標(biāo)與審計(jì)認(rèn)定
3.內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容
1.審計(jì)準(zhǔn)備階段
2.審計(jì)實(shí)施階段
(1)調(diào)查和內(nèi)部控制測試
(2)符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試
(3)取得審計(jì)證據(jù)
(4)編制審計(jì)工作底稿
案例四:現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)設(shè)計(jì)
案例五:銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)設(shè)計(jì)
案例六:固定資產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)設(shè)計(jì)
3.后續(xù)審計(jì)階段
4.審計(jì)報(bào)告
(四)內(nèi)部審計(jì)的方法與評價(jià)體系
1.詢問
2.函證
3.實(shí)地觀察
4.書面文檔檢查
5.復(fù)核
6.驗(yàn)證
7.測試
(1)符合性測試
(2)實(shí)質(zhì)性測試
(3)穿行性測試
案例七:內(nèi)部審計(jì)指數(shù)評價(jià)方法的應(yīng)用
案例八:北京福田汽車內(nèi)部審計(jì)評價(jià)體系
案例九:制造業(yè)內(nèi)部審計(jì)全流程實(shí)戰(zhàn)案例

 
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