《國企審計(jì)宏觀政策、要求、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防范》提綱

課程背景：

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項(xiàng)目管理中存在的問題較為突出。如何把握國家關(guān)于國企審計(jì)方面的宏觀政策、審計(jì)方面對國企的要求和注意事項(xiàng)，以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范，更有效地對生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)和建筑項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營和公正核定項(xiàng)目建設(shè)成本與施工成本，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，是當(dāng)下的一大課題。

課程收益：

   本課程內(nèi)容主要包括《中華人民共和國審計(jì)法》要點(diǎn)解釋、《深化國有企業(yè)和國有資本審計(jì)監(jiān)督》解讀、 國家審計(jì)對國有企業(yè)改革政策的控制要求、物資采購審計(jì)、銷售審計(jì)要點(diǎn)、倉庫管理審計(jì)要點(diǎn)與技能、財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)、 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì) 。

   課程具有獨(dú)特的故事導(dǎo)入，并具有充分的互動(dòng)答疑與活動(dòng)。使學(xué)員在生動(dòng)、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

授課對象：國企集團(tuán)以及下屬二級集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)班子

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評、總結(jié)

課程內(nèi)容：

第一講 《中華人民共和國審計(jì)法》要點(diǎn)解釋

一、審計(jì)機(jī)關(guān)的執(zhí)法依據(jù)

二、明確審計(jì)機(jī)關(guān)作出處罰的執(zhí)法主體資格

三、調(diào)整了事業(yè)組織審計(jì)監(jiān)督范圍

四、對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督

五、調(diào)整了建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的范圍

六、明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律地位

七、調(diào)整了應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度的單位范圍

八、明確了審計(jì)機(jī)關(guān)對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告的核查職責(zé)

九、檢查被審計(jì)單位財(cái)政收支電子數(shù)據(jù)及其管理系統(tǒng)

十、查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶和個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲的公款

十一、封存有關(guān)資料的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)

十二、審計(jì)通知書送達(dá)的例外規(guī)定

十三、提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告

十四、出具審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定

十五、被審計(jì)單位的救濟(jì)途徑

十六、財(cái)政收支審計(jì)決定和財(cái)務(wù)收支審計(jì)決定的劃分

▲本講互動(dòng)與答疑

第二講 《深化國有企業(yè)和國有資本審計(jì)監(jiān)督》解讀 

一、宏觀調(diào)控政策審計(jì)工作的制約因素分析

（一）宏觀調(diào)控政策審計(jì)環(huán)境方面的制約因素

（二）國家審計(jì)監(jiān)督體系完善程度方面的制約因素

二、國家審計(jì)促使宏觀調(diào)控政策貫徹落實(shí)的對策措施

（一）樹立宏觀大局意識，強(qiáng)化和培養(yǎng)創(chuàng)新的審計(jì)思維方式

（二）優(yōu)化和改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，增強(qiáng)計(jì)劃的效能和科學(xué)性

（三）規(guī)范和創(chuàng)新審計(jì)方式方法，促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的有效執(zhí)行

（四）建立和完善質(zhì)量控制體系，提高政策審計(jì)的質(zhì)量效率

（五）建立審計(jì)研發(fā)和人才投入機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)人員專業(yè)技能培養(yǎng)

（六）構(gòu)建宏觀調(diào)控政策審計(jì)評價(jià)體系，保障政策審計(jì)成果轉(zhuǎn)化

（七）完善內(nèi)外部工作機(jī)制，構(gòu)建宏觀調(diào)控政策審計(jì)業(yè)務(wù)新格局

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講  國家審計(jì)對國有企業(yè)改革政策的控制要求

一、政策制定階段：政策預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

（一）合理選擇國有企業(yè)改革固有風(fēng)險(xiǎn)因素，確定固有風(fēng)險(xiǎn)

（二）對國有企業(yè)內(nèi)控情況進(jìn)行評價(jià)，確定控制風(fēng)險(xiǎn)

（三）確定國有企業(yè)改革政策的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（四）作好三方面規(guī)劃

二、政策執(zhí)行階段：政策執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)

（一）要突出分析重點(diǎn)和把握重點(diǎn)

（二）要重點(diǎn)挖掘深層次問題

三、政策評價(jià)階段：政策結(jié)果績效評價(jià)審計(jì)

（一）建立國有資產(chǎn)保值增值和防止流失的機(jī)制

（二）對建立起現(xiàn)代企業(yè)制度的影響

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講  國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范

一、國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因

二、國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范

（一）建立工作保障監(jiān)督機(jī)制

（二）深化審計(jì)信息化應(yīng)用

（三）建立健全內(nèi)部控制體系

（四）加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)綜合管理

（五）提升審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第五講  物資采購審計(jì)

一、物資采購合同審計(jì)

二、物資采購內(nèi)容審計(jì)

三、物資采購前審計(jì)

四、物資采購過程審計(jì)

五、物資采購后續(xù)審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第六講  銷售審計(jì)要點(diǎn)

一、銷售合同簽訂與履行中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

二、應(yīng)收款回收問題處理

三、零售產(chǎn)品二級代理商法務(wù)問題

四、配套銷售產(chǎn)品的價(jià)格確定

五、合同管理要點(diǎn)

六、如何規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)

七、應(yīng)收款審計(jì)要點(diǎn)

八、如何判斷價(jià)格合理性

案例  某企業(yè)產(chǎn)品銷售審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第七講  倉庫管理審計(jì)要點(diǎn)與技能

一、存貨庫存量合理性審計(jì)

二、不同行業(yè)存貨庫存量合理性審計(jì)

三、設(shè)備儲備合理上下限審計(jì)

四、不同行業(yè)存貨庫存周期管理審計(jì)

五、呆廢存貨庫存處理合理有效性審計(jì)

案例  華興公司存貨監(jiān)盤審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第八講  財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)

一、貨幣資金審計(jì)

二、投、融資審計(jì)

三、資金循環(huán)審計(jì)

四、增值稅審計(jì)

五、所得稅審計(jì)

案例  A企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第九講  建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)

一、設(shè)備材料采購工作審計(jì)

二、工程設(shè)計(jì)變更審計(jì)

三、洽談索賠工作審計(jì)

四、工程進(jìn)度款支付審計(jì)

五、應(yīng)注意的問題

案例  某擋土墻工程（招標(biāo)工程）審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第十講  全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

第十一講  國企審計(jì)宏觀政策解讀

第十二講  《深化國有企業(yè)和國有資本審計(jì)監(jiān)督》解讀 

一、宏觀調(diào)控政策審計(jì)工作的制約因素分析

（一）宏觀調(diào)控政策審計(jì)環(huán)境方面的制約因素

（二）國家審計(jì)監(jiān)督體系完善程度方面的制約因素

二、國家審計(jì)促使宏觀調(diào)控政策貫徹落實(shí)的對策措施

（一）樹立宏觀大局意識，強(qiáng)化和培養(yǎng)創(chuàng)新的審計(jì)思維方式

（二）優(yōu)化和改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，增強(qiáng)計(jì)劃的效能和科學(xué)性

（三）規(guī)范和創(chuàng)新審計(jì)方式方法，促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的有效執(zhí)行

（四）建立和完善質(zhì)量控制體系，提高政策審計(jì)的質(zhì)量效率

（五）建立審計(jì)研發(fā)和人才投入機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)人員專業(yè)技能培養(yǎng)

（六）構(gòu)建宏觀調(diào)控政策審計(jì)評價(jià)體系，保障政策審計(jì)成果轉(zhuǎn)化

（七）完善內(nèi)外部工作機(jī)制，構(gòu)建宏觀調(diào)控政策審計(jì)業(yè)務(wù)新格局