《建筑業(yè)稅收新政應(yīng)用、實(shí)務(wù)問題處理與稅收要?jiǎng)?wù)》提綱

課程背景： 

對(duì)此，如何把握稅收法規(guī)政策的應(yīng)用，切實(shí)解決實(shí)務(wù)問題和疑難問題，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是建筑施工企業(yè)面臨的重大課題之一。 

課程收益： 

1、掌握企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念；

2、掌握最新稅收政策解讀與應(yīng)用；

3、掌握建筑施工企業(yè)重點(diǎn)實(shí)務(wù)問題的處理技能；

4、掌握建筑施工企業(yè)疑難問題的處理技能；

5、掌握建筑施工企業(yè)后“營改增”時(shí)期增值稅稅務(wù)籌劃；

6、掌握建筑施工企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范；

7、掌握建筑施工企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：建筑施工企業(yè)老板、包工負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)、稅務(wù)、風(fēng)控、項(xiàng)目管理等相關(guān)崗位

課程方式：案例故事導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)  入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

第一講  最新稅收政策解讀與應(yīng)用

一、財(cái)政部  稅務(wù)總局  海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革政策的公告》（2019）第39號(hào) 

    解讀與應(yīng)用    

二、財(cái)稅（2019）13號(hào)《小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅（2019）13號(hào)

解讀與應(yīng)用

三、《財(cái)政部  稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》 

    2020年第8號(hào) 要點(diǎn)解讀

四、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第14號(hào)》的通知   財(cái)會(huì)〔2021〕1號(hào)

    解讀與應(yīng)用

▲本講互動(dòng)與答疑

第二講  建筑施工企業(yè)重點(diǎn)實(shí)務(wù)問題處理

一、差額扣除的“分包“包含哪些？承包給個(gè)人的勞務(wù)，可否差額扣除

二、建筑業(yè)兩種必須預(yù)繳增值稅的情形，不預(yù)繳有什么風(fēng)險(xiǎn)

三、機(jī)械設(shè)備租賃涉及的增值稅問題，建筑企業(yè)取得免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如何判斷？可否抵扣，如何抵扣

四、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)處理

五、取得個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票，哪些需要代扣代繳個(gè)稅

六、勞務(wù)分包下總包方代發(fā)農(nóng)民工工資應(yīng)該注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

七、收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)，增值稅與所得稅收入時(shí)間點(diǎn)的區(qū)別

八、成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)注意點(diǎn)

九、毛利率的確定標(biāo)準(zhǔn)

十、跨年度的工程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

十一、印花稅是不是可以核定

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講  建筑施工企業(yè)疑難實(shí)務(wù)問題處理

一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理

二、業(yè)主從工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

四、總包從分包工程中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的稅務(wù)處理

五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理

六、不同類型企業(yè)合同流、發(fā)票流、資金流、物流“四流合一”的操作方法

七、如何完善增值稅抵扣鏈

八、怎樣解決地方建材（沙石等）無票據(jù)問題

九、怎樣規(guī)避代扣代繳民工個(gè)稅

十、企業(yè)所得稅前扣除憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

十一、原始憑證分割單、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)開票和發(fā)票開具與經(jīng)營范圍不一致的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

十二、不合規(guī)憑證、異常憑證在所得稅稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

（一）憑證必須能夠證明企業(yè)確實(shí)發(fā)生了與收入有關(guān)的、合理的支出

（二）憑證應(yīng)當(dāng)具有合法性

（三）憑證應(yīng)當(dāng)具有有效性

十三、當(dāng)年發(fā)生費(fèi)用隔年取得和其他未按時(shí)取得稅前扣除憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

十四、因?qū)Ψ阶N、撤銷、吊銷等原因，無法補(bǔ)開換開發(fā)票或其他外部憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

十五、對(duì)分包商、供應(yīng)商不開發(fā)票和合同約定不開發(fā)票不付款的處理

十六、不按《保障農(nóng)民工工資支付條例》支付農(nóng)民工工資的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

十七、總公司中標(biāo)由分子公司施工操作開票的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

十八、分包商與供應(yīng)商簽訂合同的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

十九、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的總分包之間差額征收增值稅的發(fā)票開具及賬務(wù)處理

（一）總分包之間差額征收增值稅與抵扣增值稅的區(qū)別

（二）總分包之間差額征收增值稅賬務(wù)處理

二十、建筑業(yè)老項(xiàng)目營改增后發(fā)生的分包業(yè)務(wù)，分包人增值稅計(jì)稅方法的選擇

（一）建筑業(yè)老項(xiàng)目營改增后發(fā)生分包業(yè)務(wù)的新老項(xiàng)目判斷分析

（二）建筑業(yè)老項(xiàng)目營改增后發(fā)生分包業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅方法的選擇分析

二十一、總分包之間差額預(yù)繳增值稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避之策、

（一）總分包之間預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式

（二）總承包方差額預(yù)繳增值稅的四大納稅風(fēng)險(xiǎn)分析

（三）總分包之間差額預(yù)繳增值納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避之策

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講  建筑業(yè)掛靠經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

一、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營概述

二、掛靠人與第三人發(fā)生材料買賣、設(shè)備租賃，應(yīng)如何確定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人和控制風(fēng)險(xiǎn)

三、施工企業(yè)為項(xiàng)目部承擔(dān)工程材料款、設(shè)備租金后，能否向掛靠人行使追索權(quán)

四、項(xiàng)目虧損后，承包人能否向企業(yè)要求賠償

五、借款風(fēng)險(xiǎn)與控制

六、招標(biāo)前簽訂的工程承包協(xié)議及支付工程質(zhì)量款保證金問題

七、工程款收支控制

八、工期延遲風(fēng)險(xiǎn)控制

九、掛靠經(jīng)營的財(cái)稅處理和掛靠利潤的提取

十、“掛靠”問題處理

（一）掛靠工程的核心財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

（二）掛靠工程的被掛靠方和掛靠方應(yīng)該如何管理發(fā)票

（三）掛靠工程的應(yīng)該如何合法支取利潤，避免虛開風(fēng)險(xiǎn)？

（四）“掛靠”工程帳目處理最佳選擇方案

▲本講互動(dòng)與答疑

第五講  建筑業(yè)甲供材料的甲控材料的稅務(wù)處理

一、營改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別

二、營改增后的甲供材的稅務(wù)處理

三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)操要點(diǎn)

▲本講互動(dòng)與答疑

第六講  建筑業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理 

一、建筑業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時(shí)間的處理

二、建筑業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理

▲本講互動(dòng)與答疑

第七講  建筑業(yè)增值稅差額征稅的財(cái)稅處理

一、簡(jiǎn)易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定

第一類兩種差額預(yù)交增值稅

第二類一種差額申報(bào)增值稅

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理

（一）會(huì)計(jì)核算依據(jù)

（二）稅務(wù)處理依據(jù)

（三）全額開票，差額計(jì)稅

三、一般計(jì)稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定及發(fā)票管理

▲本講互動(dòng)與答疑

第八講  建筑業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

一、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項(xiàng)目的稅務(wù)處理

二、財(cái)務(wù)核算和資金管理

三、發(fā)票開具和管理

四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法

▲本講互動(dòng)與答疑

第九講  建筑業(yè)違約金、賠償金、配合費(fèi)和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理

一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理

二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務(wù)處理

三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

四、總包從分包工程中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的稅務(wù)處理

五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理

▲本講互動(dòng)與答疑

第十講  建筑施工企業(yè)后“營改增”時(shí)期增值稅稅務(wù)籌劃

一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份

二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡

三、如何規(guī)劃兼營、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù)

四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)

五、如何優(yōu)化采購運(yùn)輸費(fèi)稅負(fù)

六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控

七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

八、水電費(fèi)管控

九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨(dú)立以降低增值稅稅負(fù)

十、如何做好分散經(jīng)營的涉稅規(guī)劃

十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

十三、資質(zhì)籌劃

十四、采購模式籌劃

十五、免稅項(xiàng)目籌劃

十六、納稅人資格籌劃

▲本講互動(dòng)與答疑 

第十一講  建筑施工企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間

二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

三、差額征稅

四、銷售額

五、價(jià)外費(fèi)用

六、適用稅率

七、兼營業(yè)務(wù)

八、銷售收入完整性

九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

十、銷項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

▲本講互動(dòng)與答疑 

第十二講  建筑施工企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

一、增值稅扣稅憑證

二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定

五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

六、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

▲本講互動(dòng)與答疑 

第十三講  全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)