銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析與舞弊識別

課程背景：

在經(jīng)濟下行壓力的新常態(tài)下，實體經(jīng)濟遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營面臨困難，還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。

對商業(yè)銀行來說, 企業(yè)客戶提供的財務(wù)報表是判斷其資信狀況的主要依據(jù), 識別企業(yè)客戶財務(wù)報表的真假, 對選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險非常重要?？蛻艚?jīng)理在識別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用?？蛻艚?jīng)理如何具備透過企業(yè)有用的財務(wù)信息，對目標企業(yè)進行科學(xué)分析和準確判斷，如何通過財務(wù)報表識別客戶的信用風(fēng)險，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強客戶經(jīng)理訓(xùn)練，這是擺在各銀行面前的重要課題。本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析企業(yè)面臨的各項涉稅風(fēng)險并了解合理的省稅策略安排。

課程收益：

▲了解企業(yè)財務(wù)報表的基本框架，解讀三大報表中的基本財務(wù)原理，以及財務(wù)報表中各種數(shù)據(jù)背后的含義，使得沒有會計或財務(wù)專業(yè)背景的銀行信貸人員可以通過解讀財務(wù)報表來初步了解企業(yè)的財務(wù)狀況；

▲學(xué)會研讀資產(chǎn)負債表，了解公司財務(wù)狀況，對公司償債能力，資本結(jié)構(gòu)是否合理，流動資金是否充足做出判斷；

▲學(xué)會研讀利潤表，了解公司盈利能力、經(jīng)營效率，對公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷；

▲學(xué)會研讀現(xiàn)金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對外部資金的需求情況，預(yù)測公司未來的發(fā)展前景，保證銀行的信貸安全；

▲掌握企業(yè)常見的財務(wù)報表粉飾與舞弊方法，重構(gòu)企業(yè)財務(wù)報表，識別存在的風(fēng)險；

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：銀行行長、銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。 

課程大綱

導(dǎo)引：財務(wù)分析的力量--神話終結(jié)者劉姝威：被稱股市最危險女人

第一講：銀行客戶經(jīng)理財務(wù)分析基礎(chǔ)

一、財務(wù)報表閱讀與分析的基本知識

1. 財務(wù)報表及與報表分析的概述

2. 銀行客戶經(jīng)理應(yīng)了解的會計知識

二、銀行客戶經(jīng)理財務(wù)分析基本理念

1. 財務(wù)報表及與報表分析的局限性

2. 信貸財務(wù)分析的特殊性

3. 信貸財務(wù)分析的基本理念

1）分析是一個研究推理過程

2）行業(yè)分析優(yōu)于報表分析

3）權(quán)變是財務(wù)分析的靈魂

4）不能迷信注冊會計師或?qū)徲媹蟾?/span>

5）標準的財務(wù)分析不是對每一家公司都必要

6）對企業(yè)提供的財務(wù)報表務(wù)必保留一份戒心

第二講：從銀行信貸角度透析資產(chǎn)負債表

一、認識資產(chǎn)負債表

1. 親密接觸真實企業(yè)的資產(chǎn)負債表

2. 資產(chǎn)負債表項目解讀

案例分析：銀行客戶經(jīng)理如何從資產(chǎn)項目發(fā)現(xiàn)營銷機會

實操演練：請找出至少3個項目中隱含的營銷機會

二、資產(chǎn)質(zhì)量分析

1. 資產(chǎn)負債表的整體審視

案例分析：某上市公司財務(wù)結(jié)構(gòu)變動分析

2. 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

案例分析：某知名影視企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

工具演示：主要資產(chǎn)項目變動的質(zhì)量含義

3. 資產(chǎn)利用效率分析（運營能力分析）

案例分析：蘋果、耐克為何都在推行輕資產(chǎn)戰(zhàn)略

小組討論：小米創(chuàng)業(yè)三年市場估值如何達到100億美元

4. 現(xiàn)金含量分析

三、償債能力分析

1. 短期償債能力分析

案例分析：某上市公司2020年短期償債能力分析

2. 長期償債能力分析

實操演練：某上市公司2020年長期償債能力分析

第三講：從銀行信貸角度透析利潤表

一、認識利潤表

1. 親密接觸真實企業(yè)的利潤表

2. 利潤表項目解讀

小組討論：京東為什么連年虧損不倒閉？

二、盈利能力分析

1. 利潤表的整體審視

2. 收入質(zhì)量分析

案例分析：某上市公司股價上漲55倍的背后秘密

3. 利潤質(zhì)量分析

案例分析：東北某知名上市公司奇葩的稅后凈利潤（利潤高于收入）

4. 毛利率分析

實操演練：從A股上市公司2020年年報中找出毛利率超過50%的3家公司

三、發(fā)展能力分析（增長率分析）

小組討論：銀行客戶經(jīng)理如何通過報表發(fā)現(xiàn)明日之星？

第四講：從銀行信貸角度透析現(xiàn)金流量表

一、認識現(xiàn)金流量表

1. 親密接觸真實企業(yè)的現(xiàn)金流量表

2. 現(xiàn)金流量表項目解讀

小組討論：盈利的企業(yè)為什么突然破產(chǎn)了

二、現(xiàn)金流量分析

1. 現(xiàn)金流量表的整體審視

2. 經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析

3. 自由現(xiàn)金流量分析

案例分析：某知名企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂破產(chǎn)倒閉的教訓(xùn)及啟發(fā)

第五講：企業(yè)財務(wù)舞弊識別

一、企業(yè)獲取貸款前的財務(wù)舞弊識別

1. 企業(yè)粉飾財務(wù)報表常用的手段

1）借款原因不實

2）利潤率異常

3）虛構(gòu)借款人

2. 財務(wù)報表粉飾的類型與識別方法

1）粉飾經(jīng)營業(yè)績的手段及識別

2）粉飾財務(wù)狀況的手段及識別

3. 敏感財務(wù)指標的風(fēng)險預(yù)警

1）預(yù)警內(nèi)容

2）預(yù)警工具

3）預(yù)警信息分析

4）預(yù)警信息及相關(guān)指標設(shè)定

案例分析：福建海峽銀行被企業(yè)騙貸600萬元 贏了官司卻挽不回損失

二、企業(yè)獲取貸款后的財務(wù)舞弊識別

1. 獲得貸款后債務(wù)人粉飾報表的原因及常見手段

1）逃避銀行債務(wù)是粉飾報表的主要原因

2）粉飾報表手段主要是減少資產(chǎn)

2. 減少資產(chǎn)的常用手段

1）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

2）資產(chǎn)隱匿

3）掏空資產(chǎn)

案例分析：福建寧德地區(qū)被銀行列為"地域黑名單"的背后

第六講：企業(yè)省稅策略與稅務(wù)風(fēng)險防范

一、企業(yè)常見省稅策略

1. 企業(yè)投資的省稅策略

案例分析：選擇公司還是非公司

2. 企業(yè)籌資的省稅策略

案例分析：借款費用利息的省稅方案

3. 企業(yè)經(jīng)營的省稅策略

案例分析：分設(shè)企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

二、企業(yè)涉稅風(fēng)險及防范

1. 查前：防患于未然

風(fēng)險防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標準是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

2. 查中：遇事怎么辦？

1）企業(yè)無過錯的情況下如何應(yīng)對？

2）企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險的情況如何應(yīng)對？

案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

3. 查后：吃一塹長一智

1）企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點總結(jié)

現(xiàn)場答疑解惑