針對涉稅風險的財務報表分析

【課程背景】

從財務報表的整體分析及具體項目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉稅風險，找到企業(yè)隱藏的稅收隱患，隨著我國信息技術的發(fā)展，稅務稽查計算機選案也越來越普及，根據(jù)計算機輸入的相關資料進行對比分析，從中可迅速發(fā)現(xiàn)疑點和異常之處，尤其金三環(huán)境下，爬蟲技術及各地稅務評估模型的運用，更可以對稅收高風險戶做到精準打擊。

本課程致力于提供一整套可落地的企業(yè)財報的涉稅風險分析方法，使學員學會報表分析的精髓，對財務報表的不同審視角度均可作出準確判斷。

【課程大綱】

一、近三年的經(jīng)營成果分析

1、所得稅交稅情況--常虧不倒

2、近期大額虧損

3、近年對損益影響最大的項目

4、與業(yè)務模式的相符性分析

5、利潤表數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表的相符性

二、近期財務狀況分析

1、時點財務狀況比較

2、變化較大的科目分析

3、資產(chǎn)周轉率分析

4、應收賬款周轉率分析

5、存貨周轉率分析

6、長期資產(chǎn)占比與虛資產(chǎn)

三、財務報表的邏輯關系分析

1. 企業(yè)增值稅申報表與財務報表收入總額不一致有哪些問題

1） 增值稅申報表與財務報表收入不一致“金三”是否會預警

2） 企業(yè)不同銷售方式下的會計收入與增值稅、企業(yè)所得稅收入差異與協(xié)調

2. 三大財務報表的邏輯關系是什么

3. 三大財務報表如何相互印證揭示企業(yè)涉稅風險點

四、舞弊高頻領域

1、會計假設及編制基礎的違背檢索

2、財務報表項目金額間的相互抵銷

3、報表項目列報的一致性

4、持續(xù)經(jīng)營能力的重大懷疑

5、權益變動與明股實債的財務風險

五、財務稅金的高稅務風險的跡象

1、會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真

2、費用支出失控，潛在虧損增加

3、違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生

4、財務人員流動較快或家族財務人員素質較低

5、關聯(lián)交易頻繁

6、高管或財務人員的個人偏好（賭博）

7、業(yè)務量大仍采用手工帳

六、財務報表的中指標分析的涉稅風險提示

1. 科目對比揭示的稅收問題

1）“應收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較

2）“預收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較

2. 指標分析揭示的稅收問題

1）哪些指標揭秘企業(yè)涉稅風險

2）增值稅稅負率分析

3）控制增值稅稅負率的誤區(qū)在哪里

4）企業(yè)所得稅稅負率分析

5）存貨、應收賬款周轉率的涉稅風險分析

6）期間費用率的涉稅風險分析

7）應付與預收賬款周轉率的涉稅風險分析

七、企業(yè)所得稅納稅籌劃

1、收入類籌劃

1）、不征稅收入

2）、減計收入

3）、視同銷售收入

2、成本類籌劃

1）、允許扣除

2）、限額扣除

3）、不得扣除

4）、加計扣除

5）、遞延扣除

八、遞延所得稅

1、遞延所得稅資產(chǎn)

1）、可彌補虧損

2）、減少當期利潤項目

2、遞延所得稅負債

1）、允許延后納稅（發(fā)生時納稅）

2）、不影響損益項目（資本公積）

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏