盤點調(diào)整項，年底巧關(guān)賬

【課程背景】

年終結(jié)賬，是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。所以不管是國企，還是民企或外企，年終結(jié)賬、年度財務(wù)決算都是必須要做的重要工作。年終關(guān)賬需要注意的幾個要點包括：核查企業(yè)當年的賬務(wù)處理情況，做好資金清理、盤點財產(chǎn)、核對賬務(wù)、核實損益、清理憑證等各項準備工作：本課程致力于講解年終關(guān)賬前需要做好上述工作的技巧與方法，與一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳緊密銜接，為匯算清繳及納稅調(diào)整做好相應(yīng)鋪墊，為匯算清繳后的納稅評估和稽查掃清稅務(wù)風(fēng)險。

【課程收益】

明晰企業(yè)會計核算年度關(guān)賬前準備及標準考量

梳理企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理

把控企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費用扣除情況

從頭至尾由里到外全面系統(tǒng)清除企業(yè)涉稅風(fēng)險

用足優(yōu)惠準確運用關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧

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【課程大綱】

模塊一、年終關(guān)賬（6小時）

一、年終財務(wù)關(guān)賬的時間及含義

1、年度結(jié)賬日、截止日、資產(chǎn)負債表日

2、與截止日相關(guān)的證據(jù)資料

3、企業(yè)自定關(guān)賬日及倒軋日

二、年終財務(wù)決算前的準備工作

1、年前自查及數(shù)據(jù)收集整理

2、業(yè)務(wù)進度狀況跟蹤與催告

3、檢查發(fā)票的取得、勾選與開具

4、備案或報批事項的結(jié)賬前準備

5、往來對賬、實物盤點前準備工作

三、具體關(guān)注的關(guān)賬前賬務(wù)與業(yè)務(wù)

1、資金類問題

1）現(xiàn)金白條？盤虧？

2）現(xiàn)金負數(shù)？

3）不合理大額？

4）未達賬項？

5）資金余額異常？

6）久懸閑置賬戶

7）匯兌差異及調(diào)匯

2、往來類問題

1）是否真的應(yīng)收？

2）什么時候賒的？

3）還能否收回？

4）年末不還呢？

5）是否真的應(yīng)付？

6）是否付息是否關(guān)聯(lián)？

7）我已收款若干年

8）為何只欠你一人？

9）預(yù)計負債還沒準兒？

10）五年貸款明年還？

3、存貨類問題

1）已付款沒來貨

2）已暫估沒來票

3）已退回未沖紅

4）已發(fā)出未銷售

5）已損失未處理

6）已領(lǐng)用未記錄

7）已挪用未轉(zhuǎn)出

4、資產(chǎn)類問題

1）資產(chǎn)來源和權(quán)屬

2）折舊攤銷要加速

3）設(shè)備過時或減值

4）停用、報廢、待售

5）房產(chǎn)與土地要分開

6）股權(quán)投資貶值及升值

7）無形資產(chǎn)不確定

8）持有意圖變化多

5、其他類科目的時點狀況問題

1）合同進度與權(quán)力

2）合同預(yù)提及義務(wù)

3）研發(fā)支出的劃分

4）所有保險都能扣？

5）小稅種牽扯出大問題

四、重點的影響損益的問題

1、收入是否真發(fā)生？

2、開票收票才納稅？

3、跨期發(fā)票的處理

4、視同銷售：投、分、換、抵、贈

5、虛開發(fā)票多列支

6、工資獎金未預(yù)提

7、薪酬經(jīng)費提與發(fā)

8、代墊費用無從要

9、支付利息沒發(fā)票

10、關(guān)聯(lián)借款利息高或低

11、招待費廣宣費區(qū)別列

12、福利費的n種變形

13、年終獎與裁員計劃

14、股權(quán)激勵進行時

15、傭金、咨詢混一鍋

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責(zé)做事，實效主義，追求共贏