解讀金稅四期監(jiān)控功能升級(jí)下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及反洗票風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)訓(xùn)培訓(xùn)課程

【課程背景】

2020年11月份國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布了2020年12月政府采購(gòu)一項(xiàng)公告采購(gòu)項(xiàng)目是金稅4期決策指揮臺(tái)及配套工程建設(shè)，由此正式完全金稅4期正式啟動(dòng)，有些人對(duì)金稅三期還沒(méi)反應(yīng)過(guò)來(lái)，緊接著金稅四期就到來(lái)了，那金稅四期他到底是什么？和三期比又有什么強(qiáng)大的功能呢？

金稅三期的功能，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)把工商，公安，稅務(wù)，社保，質(zhì)檢和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局銀行等所有行政管理部門 全部打通，到金稅四期，再把信息共享云打通，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)及個(gè)人行政監(jiān)管全面連控，進(jìn)而為智慧監(jiān)管，智能控稅提供條件和基礎(chǔ)，由此顯而易見，稅務(wù)機(jī)關(guān)已摩拳擦掌，準(zhǔn)備開啟大數(shù)據(jù)強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代，國(guó)家制的企業(yè)監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)密，在發(fā)票，社保，個(gè)稅，公司戶流水等方面還想偷稅漏稅，將嚴(yán)查到底。

呼之欲來(lái)，企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定要做好各項(xiàng)防范，在金稅四期時(shí)代，“大、智、移、云”應(yīng)用場(chǎng)景更加廣泛，稅務(wù)監(jiān)控更加精準(zhǔn)，企業(yè)和個(gè)人如何應(yīng)對(duì)這些稅收監(jiān)管的預(yù)警及稽查風(fēng)險(xiǎn)呢？

【課程收益】

認(rèn)識(shí)金稅四期的基本架構(gòu)與數(shù)據(jù)管稅原理

掌握金稅三期稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相關(guān)指標(biāo)

識(shí)別哪些稅務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)直接影響金稅四期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

助力企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，適應(yīng)動(dòng)態(tài)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

【課程大綱】

一、解讀金稅四期有哪些監(jiān)控功能升級(jí)

1、金稅三期功能與金稅四期功能比較

2、金稅四期功能模塊

1）反洗票風(fēng)險(xiǎn)分析模型管理

2）反洗票風(fēng)險(xiǎn)處置決策管理

3）系統(tǒng)對(duì)接服務(wù)管理

二、金稅四期監(jiān)控下應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)防范的事例

1、企業(yè)中存在私戶轉(zhuǎn)賬的

2、股東通過(guò)借款來(lái)減少帳面利潤(rùn)

3、虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開發(fā)票，惡意籌劃

1）虛增人頭通過(guò)大量零申報(bào)等手段來(lái)虛列工資

2）、業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生但沒(méi)有取得發(fā)票，找點(diǎn)發(fā)票來(lái)沖抵；

3）、企業(yè)只有銷項(xiàng)稅，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，利潤(rùn)太高，找點(diǎn)發(fā)票來(lái)抵稅；

4）、股東分紅個(gè)稅高，為了減少分紅金額，找點(diǎn)發(fā)票來(lái)規(guī)避

4、為了上市虛增收入和利潤(rùn)的對(duì)外虛開

5、為隱瞞銷售隱匿庫(kù)存

6、給別人掛靠社保，為省錢未繳納社保

7、發(fā)票稅率適用錯(cuò)誤

8、同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來(lái)開具發(fā)票，同一IP地址對(duì)外開具發(fā)票

9、免征額臨界點(diǎn)的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象或未按照規(guī)定銷售方隨意作廢發(fā)票

三、金稅四期下非稅事項(xiàng)數(shù)據(jù)監(jiān)管的比對(duì)異常

1、社保數(shù)據(jù)

2、土地事項(xiàng)

3、涉訴事項(xiàng)

4、關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)

5、公司注銷、分立、變更形式

6、新成立企業(yè)的法人情況，法定代表人年齡偏大，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)能力

四、稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何在財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅問(wèn)題的？

1、三張報(bào)表，看透企業(yè)涉稅問(wèn)題

2、納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表的信息比對(duì)

3、資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1）流動(dòng)資產(chǎn)類科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)

①、貨幣資金

②、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)

③、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款

?、存貨

2）長(zhǎng)期資產(chǎn)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)

①、固定資產(chǎn)

②、建工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)

③長(zhǎng)期股權(quán)投資的變化值

?、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的內(nèi)容及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3）負(fù)債類科目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

①應(yīng)付賬款期末余額大幅增

②預(yù)收賬款余額較大

4）權(quán)益類科目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

①、所有者權(quán)益類報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

②、盈余公積的增加數(shù)

③、資本公積增加或減少

4、利潤(rùn)數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1）稅會(huì)差異處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2）指標(biāo)變動(dòng)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

①主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本利潤(rùn)的匹配

②營(yíng)業(yè)外支出金額增減率異常

③營(yíng)業(yè)收入和期間費(fèi)用的變化

四、金稅四期“反洗票"系統(tǒng)及發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)分析比對(duì)

1、納稅人基本情況的查詢分析。

2、納稅人增值稅申報(bào)情況查詢分析

3、納稅人發(fā)票領(lǐng)用及開票情況查詢分析

4、納稅人發(fā)票沖紅及作廢情況查詢分析

5、納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)情況查詢分析

6、納稅人主要客戶基本情況查詢分析

7、納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)溯源分析

8、納稅人銷項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)追蹤分析

9、納稅人發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)分析

10、納稅人經(jīng)營(yíng)能力風(fēng)險(xiǎn)分析

五、金稅四期的企業(yè)稅務(wù)籌劃建議：

1. 初創(chuàng)企業(yè)——在注冊(cè)公司之前就要進(jìn)行考慮

2. 發(fā)展中企業(yè)——在采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)等方面考慮稅務(wù)籌劃的空間。

3. 大型企業(yè)——企業(yè)的分立和重組，分支注冊(cè)地的選擇，總部的設(shè)立等

4、企業(yè)創(chuàng)始人、高管的個(gè)人稅務(wù)問(wèn)題及財(cái)富傳承考慮

這里總結(jié)了八個(gè)面標(biāo)題：解讀金稅四期 應(yīng)做好那幾方面的防范

一、企業(yè)中存在私戶轉(zhuǎn)賬的，一定要盡快杜絕，公司帳一定要區(qū)分開。公賬上的款項(xiàng)，只能用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)。

二、股東通過(guò)借款來(lái)減少帳面利潤(rùn)或躲避債務(wù)的行為，千萬(wàn)不要再做了，如果普通確實(shí)有合理合法合規(guī)的需求，向企業(yè)借款的，在借款之前一定要召開股東會(huì)，寫好借款協(xié)議，注明資金的來(lái)龍去脈的，并且要表明何時(shí)歸還 。

三、虛開發(fā)票也要注意了，首先不要為他人虛開，其次，也不要為了惡意降低稅負(fù)而非法獲得跟自己經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以通過(guò)合法的稅務(wù)籌劃，取得合法正規(guī)的發(fā)票，要杜絕不合規(guī)的發(fā)票。

四、是企業(yè)老板要求財(cái)務(wù)人員做假賬的，若在工作中遇到這種情況，不要著急上火，先試著跟老板溝通，都讓他們明白做假賬后果的嚴(yán)重性，作為財(cái)務(wù)人員，不要為了蠅頭小利失去 做人做事的準(zhǔn)則，一定要堅(jiān)守自己的底線。

五、虛增收入和利潤(rùn)的企業(yè)，以前為了能快速上市的企業(yè)，通過(guò)虛增收入和利潤(rùn)來(lái)達(dá)到其目的，虛增收入為了以假亂真，就會(huì)伴隨著發(fā)票的虛開，給公司帶來(lái)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

六、隱匿一部分庫(kù)存的企業(yè)，金稅四期上線后會(huì)對(duì)企業(yè)的庫(kù)存透明化，因此企業(yè)一定要做好存款統(tǒng)計(jì)，好進(jìn)銷存定期盤點(diǎn)庫(kù)存，做好差異分析表，如果賬實(shí)不符一定要及時(shí)查漏補(bǔ)缺。

七、企業(yè)社保要更加規(guī)范，以前存在試用期不入社保，給別人掛靠社保，為省錢未繳納社保，員工自愿放棄社保企業(yè)就不繳納，不簽合同就不交，社保檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保的，趕緊開始整頓，不要再存在僥幸心理。

八、以前通過(guò)虛增人頭 通過(guò)大量零申報(bào)等手段來(lái)達(dá)到企業(yè)少交或不交個(gè)稅目的的，也請(qǐng)趕緊開始清理。

“反洗票"系統(tǒng)及23個(gè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示

1反洗票系統(tǒng)來(lái)了！

2020年12月，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公開發(fā)布了《反洗票系統(tǒng)需求文檔項(xiàng)目合同書》。就反洗票系統(tǒng)做了明確的闡述。

1、反洗票將通過(guò)對(duì)接增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、金三系統(tǒng)、稅收決策支持平臺(tái)、預(yù)警快系統(tǒng)、電子稅務(wù)局及出口退稅審核等系統(tǒng)，構(gòu)建靈活的反洗票風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)服務(wù)體系，深入挖掘稅務(wù)大數(shù)據(jù)資源價(jià)值，制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票疑點(diǎn)數(shù)據(jù)智能化提取。

2、反洗票將通過(guò)納稅人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票溯源、銷項(xiàng)發(fā)票穿透跟蹤、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票相關(guān)性分析、開票量及開票行為異常波動(dòng)分析、開票量與生產(chǎn)能力匹配度分析以及上下游客戶關(guān)聯(lián)分析等手段對(duì)存在申報(bào)、開票異常的納稅人進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控管理，降低“洗票”風(fēng)險(xiǎn)。

具體如下：

(1)納稅人基本情況的查詢分析。對(duì)納稅人的基本信息進(jìn)行查詢分析，包括納稅人登記信息、重要人員變更情況、經(jīng)營(yíng)范圍、信用等級(jí)、受處罰情況等信息，作為納稅人“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考依據(jù)。

(2)納稅人增值稅申報(bào)情況查詢分析。分析納稅人近2年內(nèi)每期增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)情況，線性展示納稅人的申報(bào)進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的幅度變化情況，便于分析納稅人近期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，開票項(xiàng)目分類情況，以及各類開票項(xiàng)目占比情況，判斷納稅人經(jīng)營(yíng)情況是否穩(wěn)定，開票量是否異常。

(3)納稅人發(fā)票領(lǐng)用及開票情況查詢分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期發(fā)票領(lǐng)用及開具使用情況，線性展示納稅人的發(fā)票領(lǐng)用及開具使用的幅度變化情況，包括份數(shù)、金額、類型占比等，判斷納稅人發(fā)票領(lǐng)用及開具使用情況是否穩(wěn)定，開票量及分類占比是否異常。

(4)納稅人發(fā)票沖紅及作廢情況查詢分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期發(fā)票沖紅及作廢情況，線性展示納稅人的發(fā)票沖紅及作廢的幅度變化情況。對(duì)發(fā)票沖紅及作廢的時(shí)間、頻次、占比等信息進(jìn)行檢查，判斷納稅人發(fā)票沖紅及作廢是否合規(guī)，頻次和占比是否異常。

(5)納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)情況查詢分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期主營(yíng)銷項(xiàng)開票情況及主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，線性展示納稅人主營(yíng)銷項(xiàng)和主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)的幅度變化情況。準(zhǔn)確的了解納稅人實(shí)際的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，判斷主營(yíng)銷項(xiàng)和主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)是否匹配，相關(guān)度是否存在異常。

(6)納稅人主要客戶基本情況查詢分析。分析納稅人近2年內(nèi)業(yè)務(wù)往來(lái)最多的上下游各前十的客戶，分別線性展示與上下游各前十的客戶業(yè)務(wù)往來(lái)的幅度變化情況。并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、主營(yíng)產(chǎn)品、信用等級(jí)、違規(guī)處罰等情況進(jìn)行分析，作為納稅人“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考依據(jù)。

(7)納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)溯源分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行溯源分析，追溯各參與方的申報(bào)及抵扣情況，判斷是否存在發(fā)票造假、一票多開等“洗票”行為。

(8)納稅人銷項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)追蹤分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期的銷項(xiàng)發(fā)票申報(bào)情況，對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行下鉆分析，追蹤發(fā)票的流轉(zhuǎn)情況，判斷是否存在虛開增值稅發(fā)票等“洗票”行為。

(9)納稅人發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，包括進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票之間的品類相關(guān)性、構(gòu)成比例、金額、稅率等情況，并結(jié)合對(duì)上下游客戶的基本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，綜合判斷開票業(yè)務(wù)是否存在異常。

(10)納稅人經(jīng)營(yíng)能力風(fēng)險(xiǎn)分析。分析納稅人近2年內(nèi)每個(gè)屬期水電能耗、物流倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、租金、物業(yè)費(fèi)以及社保數(shù)據(jù)等，了解納稅人的實(shí)際生產(chǎn)能力，與所所開具的發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，檢驗(yàn)是否異常，是否存在“洗票”嫌疑。

(11)反洗票風(fēng)險(xiǎn)分析模型管理。對(duì)納稅人基本情況、開票行為、開票量、上下游客戶等信息進(jìn)行特征分析，設(shè)計(jì)標(biāo)簽體系及評(píng)分指標(biāo)，根據(jù)標(biāo)簽和指標(biāo)建立經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ停鶕?jù)業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)置預(yù)警閾值，并提供分析模型的審核、發(fā)布等管理功能。

(12)反洗票風(fēng)險(xiǎn)處置決策管理。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處置決策知識(shí)庫(kù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型預(yù)警情況，自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類型，并智能匹配風(fēng)險(xiǎn)處置措施，協(xié)助工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。并提供決策知識(shí)庫(kù)的審核、發(fā)布等管理功能。

(13)系統(tǒng)對(duì)接服務(wù)管理。以靈活配置的方式對(duì)接金三系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)等系統(tǒng)，通過(guò)數(shù)據(jù)接口交互方式，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。并提供數(shù)據(jù)提取、加工、分析等管理功能。

2企業(yè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)倍增！

這23個(gè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要牢記！

風(fēng)險(xiǎn)一：業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生但沒(méi)有取得發(fā)票，找點(diǎn)發(fā)票來(lái)沖抵；

風(fēng)險(xiǎn)二：企業(yè)只有銷項(xiàng)稅，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，利潤(rùn)太高，找點(diǎn)發(fā)票來(lái)抵稅；

風(fēng)險(xiǎn)三：股東分紅個(gè)稅高，為了減少分紅金額，找點(diǎn)發(fā)票來(lái)規(guī)避。

風(fēng)險(xiǎn)四：發(fā)票稅率適用錯(cuò)誤。

風(fēng)險(xiǎn)五：在同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來(lái)開具發(fā)票，同一IP地址對(duì)外開具發(fā)票，很容易讓稅局懷疑虛開發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)六：開票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常。

風(fēng)險(xiǎn)七：新成立的小規(guī)模納稅人短期內(nèi)開具大額發(fā)票，而且法定代表人或者負(fù)責(zé)人年齡偏大，并沒(méi)有經(jīng)營(yíng)能力甚至不具備生活能力等，很容易讓稅局懷疑虛開發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)八：未按照規(guī)定銷售方隨意作廢開具的發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)九：未按照規(guī)定開具合格的發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)十：疫情期間免稅發(fā)票開具錯(cuò)誤的問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)十一：發(fā)票清單開具錯(cuò)誤的問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)十二：取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用的。

風(fēng)險(xiǎn)十三：納稅人是否存在購(gòu)銷不匹配、進(jìn)銷項(xiàng)明顯異常。

風(fēng)險(xiǎn)十四：農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)十五：取得稅收洼地發(fā)票過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)十六：特別提醒：取得“咨詢費(fèi)”、“推廣費(fèi)”、“會(huì)務(wù)費(fèi)”、“辦公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“勞保品”等籠統(tǒng)項(xiàng)目的發(fā)票，應(yīng)注意稅前扣除的涉稅風(fēng)險(xiǎn)！

風(fēng)險(xiǎn)十七：大額費(fèi)用支出發(fā)票證據(jù)鏈不充分有可能帶來(lái)沒(méi)法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)十八：利用小規(guī)模納稅人增值稅月15萬(wàn)元（或季45萬(wàn)元）的免征額來(lái)虛開增值稅普通發(fā)票，也就是利用免征額臨界點(diǎn)達(dá)到銷售方虛開、購(gòu)貨方虛增成本費(fèi)用，從而逃交增值稅和企業(yè)所得稅的目的。

風(fēng)險(xiǎn)十九：檢查舍近求遠(yuǎn)開票，或者屬于貨物來(lái)源地預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)二十：檢查自然人代開發(fā)票問(wèn)題。從自然人處取得大量或大額代開普票風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)二十一：金額頂格開票情況。

風(fēng)險(xiǎn)二十二：取得的發(fā)票一直未付款或者大額現(xiàn)金支付。

風(fēng)險(xiǎn)二十三：檢查企業(yè)之間對(duì)開發(fā)票問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)二十四：經(jīng)常凌晨開具發(fā)票。

企業(yè)價(jià)值觀： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏