新會計準則下汽車4S店財稅處理與風險應對內訓培訓課程

【課程背景】

2016年開始，財政部對多項會計準則進行了修訂，新會計準則與國際會計準則趨同化，會計處理發(fā)生了重大變化，同時新準則引進了許多舊準則沒有的新名詞、新概念，條款晦澀難懂，作為一名汽車行業(yè)的財務工作者面臨著新的挑戰(zhàn)，及時把握準則變革的前沿動向，以突破固有思維從容面對應變難題。

在工作中，您是否有過以下困惑：

?  如何理解收入確認的基本原則由“控制權轉移”代替了“風險和報酬轉移”？

?  收入“五步法”模型如何運用？

?  如何應對積分、打折券、保養(yǎng)卡等賬務處理的徹底變化？

?  4S店銷售延保服務與廠家的三包有什么區(qū)別？

?  庫存商品車轉為試駕車無意中視同銷售確認了收入？

?  收到國家的新能源補貼要不要交增值稅？

?  廠家返利中隱藏的涉稅風險是什么？

?  ……

本課程以汽車行業(yè)的日常業(yè)務為案例背景，首先結合財政部最新會計準則的規(guī)定，以及準則背后的原理與邏輯，以點帶面，講解了從科目的設置使用到主營的新車銷售、維修業(yè)務、再到其他各類附加業(yè)務的賬務處理方法；然后是汽車行業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)的涉稅風險的講解，深入淺出為學員講解了當前最新會計準則、新的稅收法規(guī)下，汽車行業(yè)財務人員必會的賬務處理及風險控制知識。

【課程收益】

?  掌握新會計準則下汽車4S店正確的賬務處理方法，充分認識會計準則的新變化與發(fā)展趨勢，提高財務報告的信息質量，為決策者提供真實有用的信息

?  把握國家最新稅收政策，進行稅務風險常態(tài)化的管理與應對，降低企業(yè)經營風險

?  有效防范在收付款、資產盤點、銷售與維修等環(huán)節(jié)中的汽車行業(yè)特有的人為舞弊漏洞，使學員能學以致用，輕松應對日常工作

       （12小時的課程，共分2個知識板塊，70個業(yè)務場景下的財稅處理與內控案例，結合現場討論、另贈送30個日常管理工具及表格、20個最新稅收法規(guī)文檔、1套最新會計準則文檔）

【課程特色】以真實案例為背景，課程落地；邏輯條理清晰；干貨多，實務性強，學以致用。

【課程對象】

?  現有汽車行業(yè)：店端會計、財務主管與經理；集團財務總監(jiān)、審計總監(jiān)；其他財務崗位相關人員

?  準備進入汽車行業(yè)的儲備財務人員

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、汽車4S店及其財務部門的工作是什么樣的？

1、4S店簡介：主要經營模式及內部人員管理框架

   呈現方式：發(fā)展歷程與由來簡介

2、財務人員分工及崗位設置、各崗位內部工作的銜接

3、4S店財務報銷付款制度及工作流程

呈現方式：流程圖

4、財務部門各項具體工作的完成時間節(jié)點

5、認識各類原始單據

呈現方式：各類原始單據20種

二、如何合理設置4S店必用的會計科目并正確使用？

1、資產類

?  應收賬款與合同資產

呈現方式：案例、表格

?  庫存商品

呈現方式：案例、原始單據、現場互動

?  固定資產

呈現方式：案例、原始單據、討論（為什么折舊從次月開始計提？）

?  各類資產減值的賬務處理對比

呈現方式：圖表

2、負債類

?  短期借款與應付票據

?  應付賬款

?  預收賬款與合同負債

呈現方式：圖表、案例

?  應付職工薪酬

呈現方式：案例

?  應交稅費下的相關科目講解

呈現方式：案例+政策法規(guī)

?  增值稅相關科目的期末結轉

呈現方式：案例、現場討論

?  其他應付款

3、所有者權益類

?  實收資本、資本公積、本年利潤、未分配利潤

呈現方式：案例

4、損益類

?  主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入

呈現方式：案例，剖析收入確認的“五步法”模型

?  主營業(yè)務成本與其他業(yè)務成本

?  營業(yè)外收入與其他收益

?  營業(yè)外支出

?  三大期間費用

三、汽車行業(yè)特殊賬務處理有哪些？

1、新車銷售業(yè)務

?  新車銷售基本賬務處理

?  衍生業(yè)務賬務處理

?  結轉成本

?  新收入準則下的賬務處理：延保、退貨、積分贈送、出售打折卡、贈送保養(yǎng)券、出售儲值卡

?  新能源4S店收到政府補貼的稅會處理

以上內容呈現方式：案例、現場討論+政策法規(guī)

2、售后維修業(yè)務

?  維修會計銜接人員及工作內容

?  保險理賠、廠家索賠業(yè)務

?  維修業(yè)務賬務處理

呈現方式：案例

?  代金券、優(yōu)惠券、積分抵現的稅務問題

?  實行新收入準則下維修業(yè)務的稅會處理

呈現方式：案例、現場討論+政策法規(guī)

3、客戶個人信貸分期賬務處理

呈現方式：案例、原始單據

4、關于庫存融資的賬務處理

呈現方式：案例

5、汽車行業(yè)買贈行為的視同銷售問題

6、政府補助準則的影響：其他收益

呈現方式：案例+政策法規(guī)

7、廠家返利的賬務處理與涉稅風險

?  折扣的類型、平銷返利的稅收政策規(guī)定

呈現方式：案例+政策法規(guī)

?  廠家返利發(fā)票的開具方法及形式

?  收付實現制與權責發(fā)生制下紅藍同票與紅字發(fā)票的不同賬務處理舉例

呈現方式：案例、原始單據

?  返利與銷售業(yè)務結合的賬務處理舉例

呈現方式：案例、原始單據

?  返利中隱含的稅務風險規(guī)避

8、試乘試駕車從采購、轉固、處置的全套賬務處理及涉稅風險

呈現方式：大案例+政策法規(guī)

四、如何進行汽車4S店主要稅種的涉稅風險管理？

1、大數據及金三系統(tǒng)下的稅收環(huán)境

?  金三系統(tǒng)

呈現方式：案例

?  營改增

2、4S店各業(yè)務環(huán)節(jié)的涉稅風險與應對

?  采購環(huán)節(jié)

?  商品車銷售環(huán)節(jié)

?  售后維修環(huán)節(jié)

?  營銷環(huán)節(jié)

?  費用報銷環(huán)節(jié)

以上內容呈現方式：案例+政策法規(guī)

3、綜合性業(yè)務涉稅風險

?  籌辦期間的流程規(guī)范

?  集團內資金拆借

?  確實無法償付的應付款項

?  壞賬損失、存貨盤虧的稅前損失規(guī)定

?  公益性捐贈支出稅前扣除注意事項

?  虧損的彌補

?  企業(yè)所得稅不得稅前扣除事項

?  個人所得稅的稽查重點

?  消費稅、印花稅、房產稅的涉稅風險

以上內容呈現方式：案例+政策法規(guī)、現場互動+工具