企業(yè)所得稅操作實務與投融資應用實例

課程大綱：

A模塊：企業(yè)所得稅

一、企業(yè)所得稅匯算有哪些最新規(guī)定？如何解讀？

二、匯算報表中的誤區(qū)有哪些？有什么處理技巧？

（一）收入確認及填報中的誤區(qū)

1. 計稅收入應計未計

2. 混淆應稅收入、不征稅收入和免稅收入

3. 以免稅收入、減計收入以及減免所得額項目等彌補應稅項目虧損

4. 查增所得額是否可以用于彌補以前年度虧損

5. 查補收入能否作為計提業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)

（二）成本費用扣除中的誤區(qū)

1. 成本費用多扣或應扣未扣

2. 在成本費用確認上會計與稅法的關系

3. 不征稅收入和免稅收入對應的成本費用

4. 合理劃分不同待遇項目的共同支出

5. 小型微利企業(yè)的年度納稅申報

（三）預繳與匯繳的關系與填報

1. 預繳與匯繳的關系

2. 營改增試點對匯算清繳的影響

三、業(yè)務處理的誤區(qū)有哪些？如何掌握？

1. 混淆業(yè)務招待費和業(yè)務宣傳費

2. 贈送禮品的個稅及避稅技巧

3. 會議服務外包的運用技巧

4. 差旅費包干與銷售費用包干的處理誤區(qū)

5. 發(fā)放年終獎的計稅錯誤及節(jié)稅技巧

6. 增值稅上非正常損失的正確判斷

7. 母子公司之間提供服務的費用

8. 不動產(chǎn)在企業(yè)之間轉(zhuǎn)移多繳稅的誤區(qū)及調(diào)整

。。。。。。

四、差異處理的誤區(qū)及調(diào)整方法應怎樣把握？

1. 工資與勞務費的處理誤區(qū)及調(diào)整

2. 職工福利費的財稅差異比較

3. 職工教育經(jīng)費到底用于哪些方面的開支

4. 工會經(jīng)費如何稅前扣除

5. 旅游支出的財稅處理比較

6. 傭金和手續(xù)費的財稅處理

7. 運輸費用的稅前扣除條件

8. 研發(fā)費用稅前扣除的財稅差異及調(diào)整

9. 籌辦期的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的財稅處理

10. 借款利息的財稅差異及調(diào)整

11. 資產(chǎn)評估增值的財務運用誤區(qū)與稅務處理

12. 固定資產(chǎn)改擴建的財稅處理比較

13. 長期掛賬的往來賬款的財稅處理

14. 各種促銷手段的財稅處理與調(diào)整

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五、稅收籌劃方案的案例講解。

B模塊：投融資方面

一、當前經(jīng)濟環(huán)境下，擴大籌融資的有效途徑有哪些

1、中小企業(yè)自身的內(nèi)部環(huán)境

2、企業(yè)外部融資環(huán)境

3、企業(yè)的融資策略

二、債權融資的方式及應用實例

1、債權融資的法律問題

2、債權融資的主要形式

3、債權融資融資風險

三、如何做到資金管理的效益最大化

1、資金管理是財務管理的核心

2、集團資金管理中存在的問題

3、集團公司實行資金集中管理的必要性4、集團公司資金集中管理的模式

5、加強資金集中管理的措施

四、設計投融資方案的應用實例