商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法

課程背景：

2023年2月11日，繼征求意見四年之后，銀保監(jiān)會、人民銀行聯(lián)合重磅頒布銀保監(jiān)1號令《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》（下稱《新規(guī)》），《新規(guī)》的出臺被業(yè)內(nèi)認為是有史以來“最嚴”的銀行金融資產(chǎn)風險分類標準，將對商業(yè)銀行百萬億級的金融資產(chǎn)產(chǎn)生重大的影響。尤其是對商業(yè)銀行信用風險機制、策略及資產(chǎn)質(zhì)量控制機制、策略產(chǎn)生重要影響。

課程大綱：

一、貸款分類的基本制度及對商業(yè)銀行風險管理的影響

1. 貸款風險分類的基本制度及歷史沿革

“四級分類”到“五級分類”的演變及原因

2. 貸款風險分類與撥備計提的內(nèi)在邏輯

1) 資產(chǎn)減值與撥備計提

2) 不良貸款、減值準備與利潤之間的動態(tài)關系

3. 貸款風險分類與監(jiān)管指標

1) 貸款撥備率

2) 撥備覆蓋率

3) 貸款風險分類偏離度

4) 逾欠貸款剪刀差

二、《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》全面解讀

1. 新規(guī)核心變化與影響

1) 金融資產(chǎn)分類新規(guī)覆蓋范圍的變化

2) 重組資產(chǎn)定義及影響

3) 信用減值對五級風險分類的影響

4) 不良認定連坐制度和跨金融機構交叉影響

5) 對資產(chǎn)管理和ABS穿透認定及影響

2. 《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》核心要點解讀

1) 新的文件最主要背景是什么？

2) 國際上2017年4月，巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引——關于不良暴露和資產(chǎn)重組的定義》和中國頒布的《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》有什么異同點？

3) 信用減值（credit impaired）對五級分類的影響

4) 投資人和市場為何如此高度關注分類指標？和不良分類相關有哪些指標？

5) 適用于哪些金融機構？

6) 五級分類適用于哪些金融資產(chǎn)？

7) 零售貸款風險評估的考慮因素有哪些，又有何變化？

8) 當前五級分類主要規(guī)則是什么？和新五級分類體系最核心差異是哪些？

9) 什么是新規(guī)下的不良認定的“連坐”制度？

10) 在銀監(jiān)報表體系中，逾期90天如何定義？

11) 90天逾期即納入不良的規(guī)則，在哪些領域可能需要做部分除外處理？

12) 銀行投資交易所ABS優(yōu)先級，銀行間ABN是否需要穿透？

13) 什么重組資產(chǎn)？對不良評級有什么影響？

14) 是否可以通過借新還舊拖延不良確認時間？

15) 借新還舊、貸款重組、無還本續(xù)貸有何異同？

16) 哪些銀行受影響更大？

17) 何為同一筆債權不能拆分分類？

18) 目前銀行撥備的最主要短板在哪里？

三、《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》的重大變化及商業(yè)銀行的應對措施

1. 新分類制度適用的機構、資產(chǎn)范圍及過渡期

1) 國有銀行、股份制銀行等上市銀行的影響

2) 城商行、農(nóng)商行成為主要沖擊目標

3) 表外業(yè)務風險分類成為重災區(qū)

4) 過渡期的發(fā)展趨勢和商業(yè)銀行面臨的困境

2. 逾欠天數(shù)成為不良資產(chǎn)劃分的核心指標及例外

1) 風險分類的基本邏輯的變化

2) 影響風險分類的基本要素

3) 信用風險管理的冰山理論

3. 重組貸款的定義的及在實務中的應用

1) 債務人財務困難情形

2) 重組貸款的分類與實務應用

3) 重組貸款的五級分類及分類調(diào)整原則

4. 新分類制度下的監(jiān)管要求

1) 新的分類辦法對撥備覆蓋率和撥備覆蓋率的影響

2) 新的分類辦法是壓實質(zhì)量真實性的硬核措施（偏離度）

3) 新的分類辦法是資產(chǎn)質(zhì)量劣變壓力的試金石（逾期貸款剪刀差）

四、新風險分類辦法下銀行信用風險管理策略的轉(zhuǎn)變

1. 經(jīng)營管理

1) 客戶被列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài)

2) 客戶由于重大違法、違規(guī)行為被吊銷營業(yè)執(zhí)照、專營權、主導產(chǎn)品生產(chǎn)許可證

3) 客戶資金周轉(zhuǎn)困難，已經(jīng)或即將出現(xiàn)資金鏈斷裂風險

4) 客戶虛假注資、抽逃資金，或注冊地址不存在或者虛構經(jīng)營場所

5) 客戶涉及重大法律訴訟，或發(fā)生銀行、民間借貸糾紛等性質(zhì)惡劣的經(jīng)濟案件

2. 擔保管理

1) 客戶提供虛假貨權資料或抵（質(zhì)）押物非抵押人、出質(zhì)人所有

2) 抵（質(zhì)）押物毀損、滅失

3) 客戶未經(jīng)銀行同意擅自處置抵（質(zhì)）押物

4) 銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制，抵（質(zhì)）押物依法被有關機關依法查封，凍結和扣押

5) 抵（質(zhì)）押物重復抵質(zhì)押，擔保財產(chǎn)權屬發(fā)生爭議或異議登記

3. 人員管理

1) 實際控制人、法定代表人、主要控股股東或主要高管人員因涉嫌違法違規(guī)、卷入債務糾紛

2) 實際控制人、法定代表人、主要控股股東或主要高管人員發(fā)生意外身亡、病故、失去行為能力

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