全面預(yù)算管理與控制

課程目的：

- 明確全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)，了解全面預(yù)算管理的程序和流程

- 掌握各部門預(yù)算編制要點，學(xué)會預(yù)算執(zhí)行與管理方法

- 實施全面預(yù)算管理掌握依據(jù)預(yù)算對責(zé)任單位和個人進行考核的方法

簡要大綱：

 (一)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

n 預(yù)算的重要性

n 全面預(yù)算的四個循環(huán)管理

n 經(jīng)營計劃的制定要點

n 財務(wù)人員在預(yù)算制定中的角色

n 部門主管在預(yù)算制定中的角色

n KPI(關(guān)鍵績效指標(biāo))制訂方法

(二)預(yù)算概論

n 如何提高預(yù)算審核的效率

n 財務(wù)摘要制定的要點

n 預(yù)算何時修訂

n 報送管理層審批時注意幾個問題

n 關(guān)于預(yù)算的幾個誤區(qū)

 (三)預(yù)算的執(zhí)行與控制

n 成本分析與跟蹤

· 保本點跟蹤

· 成本習(xí)性深刻分析:邊際貢獻原理

· 預(yù)算差異分析

· 企業(yè)提高利潤的３大杠桿:

· 因素敏感性分析: 產(chǎn)品獲利能力成本分析

n 成本中心

· 成本控制點營銷費用的控制

· 一般管理費用的控制

 (四)經(jīng)營預(yù)算與財務(wù)預(yù)算

n 預(yù)算的六種不同編制方法:

· 固定/彈性預(yù)算

· 零基/現(xiàn)基預(yù)算

· 定值/概率預(yù)算

· 定期/滾動預(yù)算

· 目標(biāo)成本預(yù)算

· 責(zé)任中心預(yù)算

n  “自下而上”與”自上而下”的不同使用方法

 (五)自上而下篇

n 年度戰(zhàn)略的制定

n 預(yù)算的編制流程

n 預(yù)算委員會/小組的作用

n 目標(biāo)分解的方法:

· 銷售預(yù)算的編制要點

· 市場預(yù)算的編制要點

· 生產(chǎn)預(yù)算的編制要點

· 采購預(yù)算的編制要點

· 研發(fā)預(yù)算的編制要點

· 固定資產(chǎn)預(yù)算的編制要點

· 管理費用的編制要點

 (六) 自下而上篇

n 組織機構(gòu)的調(diào)整

n 預(yù)算前的準(zhǔn)備工作

n 銷售人員的預(yù)測足以信賴嗎?

n 銷售預(yù)測的定性與定量分析

n 銷售預(yù)測常見問題

n 市場調(diào)研的內(nèi)容

n 低成本戰(zhàn)略應(yīng)用中的問題

(七)預(yù)算控制與績效考核評價

n 考評指標(biāo)制定

n 部門與經(jīng)理的考核標(biāo)準(zhǔn)是一致嗎?

n 考評體系的設(shè)計點

(八)總結(jié)篇

n 預(yù)算管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問題

n 全面預(yù)算管理的內(nèi)涵