預(yù)算智慧：全景預(yù)算管理與控制工作坊

預(yù)算智慧：全景預(yù)算管理與控制工作坊

課程背景：

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。預(yù)算管理是企業(yè)利用價(jià)值和價(jià)值形式在科學(xué)的市場(chǎng)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)未來(lái)的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來(lái)，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗(yàn)日益被我國(guó)企業(yè)所重視和接受，但在實(shí)際工作中，還存在一些誤區(qū)和盲區(qū)，例如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標(biāo)控制措施、在預(yù)算控制和考評(píng)等方面未給予應(yīng)有的重視等,這些問(wèn)題使得預(yù)算難以達(dá)到預(yù)期的效果。

全面預(yù)算應(yīng)該如何編制，才能減少后期的差異調(diào)整工作？

為什么實(shí)際執(zhí)行總是超預(yù)算？是否可以通過(guò)有效的控制手段進(jìn)行防范？

如何做好預(yù)算的反饋與調(diào)整？

如何對(duì)預(yù)算的實(shí)施效果作出合理考評(píng)？

本課程旨在提升員工的預(yù)算管理能力，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)合作，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)營(yíng)效率和效益，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

課程收益：

【系統(tǒng)講解】-掌握預(yù)算管理與控制的核心方法和技能，提升其專(zhuān)業(yè)能力和績(jī)效水平；

【樹(shù)立意識(shí)】-更好理解和執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，有效控制成本，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)；

【加強(qiáng)協(xié)作】-促進(jìn)部門(mén)之間的溝通和協(xié)作，建立良好的團(tuán)隊(duì)合作氛圍，提升整體工作效率和協(xié)同能力；

【提高效率】-優(yōu)化資源配置和提升企業(yè)盈利能力，可以更有效地管理資源，降低成本，提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

【持續(xù)發(fā)展】-提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力，建立健全的財(cái)務(wù)管理體系，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程方式：理論講解+案例分析+表格拆解+練習(xí)+工具應(yīng)用

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)管理人員，非財(cái)務(wù)管理人員

課程大綱

第一講：基于戰(zhàn)略目標(biāo)的全面預(yù)算管理

討論：現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理？

一、企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與預(yù)算的關(guān)系

企業(yè)戰(zhàn)略：企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解進(jìn)行解碼

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：全面預(yù)算管理落地到組織，及時(shí)反饋組織發(fā)展方向和預(yù)算的偏差并糾偏

案例分析：小米如何通過(guò)全面預(yù)算管理體系連接戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算

二、基于戰(zhàn)略目標(biāo)定位預(yù)算管理方向

1. 成本領(lǐng)先型戰(zhàn)略對(duì)于預(yù)算管理的要求

案例分析：富士康企業(yè)的預(yù)算管理對(duì)成本控制的作用

2. 差異化競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略對(duì)預(yù)算管理的要求

案例分析：LV集團(tuán)預(yù)算管理對(duì)品牌心智建設(shè)的作用

3. 混合型戰(zhàn)略對(duì)預(yù)算管理的要求

案例分析：小米集團(tuán)預(yù)算管理對(duì)小米產(chǎn)品生態(tài)的作用

第二講：全面預(yù)算的編制實(shí)施

一、全面預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備（四步驟）

第一步：分析上年預(yù)算執(zhí)行情況

第二步：預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

第三步：確定預(yù)算總目標(biāo)及具體目標(biāo)

第四步：提出預(yù)算編制要求（包括指標(biāo)限定）

二、預(yù)算編制的方法

1. 適用于固定成本費(fèi)用預(yù)算編制

1）固定預(yù)算法

應(yīng)用場(chǎng)景：固定成本費(fèi)用預(yù)算編制

2）彈性預(yù)算法

應(yīng)用場(chǎng)景：變動(dòng)成本費(fèi)用預(yù)算編制

3）滾動(dòng)預(yù)算法

應(yīng)用場(chǎng)景：定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算編制

4）零基預(yù)算法

應(yīng)用場(chǎng)景：以前期執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，從零開(kāi)始進(jìn)行預(yù)算編制

三、“預(yù)算”的編制流程

1. 銷(xiāo)售收入

——銷(xiāo)量的預(yù)算+銷(xiāo)售單價(jià)的預(yù)算+折扣折讓的預(yù)算

2. 應(yīng)收賬款預(yù)算

——對(duì)賒賬客戶(hù)銷(xiāo)量的預(yù)估+賬期的預(yù)算+應(yīng)收賬款和流動(dòng)資金的管理

3. 生產(chǎn)產(chǎn)量

——對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)量的預(yù)算+對(duì)工廠產(chǎn)能預(yù)算+供給和銷(xiāo)售的關(guān)系

4. 產(chǎn)品品種預(yù)算

——以GTM作為品類(lèi)管理的起點(diǎn)+產(chǎn)品生命周期管理

5. 生產(chǎn)成本預(yù)算（含材料成本、人工成本、期間費(fèi)用預(yù)算）

——固定成本預(yù)算+變動(dòng)成本預(yù)算

6. 固定資產(chǎn)購(gòu)建投資預(yù)算

——采購(gòu)固定資產(chǎn)預(yù)算+租賃固定資產(chǎn)預(yù)算

7. 財(cái)務(wù)預(yù)算（含目標(biāo)利潤(rùn)、現(xiàn)金流、預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)預(yù)算）

第三講：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制

一、預(yù)算控制的兩種形式

形式一：緊控制

要點(diǎn)：對(duì)于穩(wěn)定的傳統(tǒng)型企業(yè)，或處在經(jīng)濟(jì)下行周期，預(yù)算要素對(duì)預(yù)算完成的偏差程度影響巨大

形式二：松控制

要點(diǎn)：對(duì)于高速發(fā)展的新型類(lèi)型企業(yè)，或處在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)周期，預(yù)算要素對(duì)預(yù)算完成的偏差程度影響較小

二、如何選擇預(yù)算控制模式（場(chǎng)景解析）

1. 不同公司戰(zhàn)略與管理控制模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？

2. 不同經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略或競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？

3. 不同產(chǎn)品生命周期下的預(yù)算控制模式如何選擇？

三、如何做好預(yù)算的緊控制

1. 細(xì)節(jié)預(yù)算的核算主體

2. 明確預(yù)算的控制頻率

3. 預(yù)算執(zhí)行效果的獎(jiǎng)懲制度

四、如何把握松控制的度

1. 明確預(yù)算控制的核心目標(biāo)

2. 明確預(yù)算控制的溝通協(xié)調(diào)會(huì)商機(jī)制

3. 確認(rèn)預(yù)算控制與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的協(xié)同作用

五、如何建立預(yù)算控制流程

1. 明確預(yù)算審批要求（區(qū)分重要亊項(xiàng)、非重要事項(xiàng)審批標(biāo)準(zhǔn)）

2. 規(guī)范預(yù)算審批程序（含預(yù)算內(nèi)審批、預(yù)算外審批和立項(xiàng)審批）

3. 預(yù)算審批權(quán)限分離（審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)）

六、如何應(yīng)對(duì)預(yù)算控制過(guò)程中的意外狀況

1. 防止期末突擊“花錢(qián)”

2. 預(yù)算外支出的處理方式

1）協(xié)調(diào)溝通上會(huì)機(jī)制

2）預(yù)算外支出和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)關(guān)系

3）預(yù)算外支出與下一年度預(yù)算的關(guān)系

3. 預(yù)算節(jié)余的處理方式

1）預(yù)算節(jié)余與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)關(guān)系

2）預(yù)算節(jié)余與組織績(jī)效考核的關(guān)聯(lián)關(guān)系

3）預(yù)算節(jié)余與下一年度預(yù)算的關(guān)系

第四講：預(yù)算的合理反饋與調(diào)整

一、建立預(yù)算信息反饋體系，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況

1. 做好三大中心的預(yù)算反饋

1）成本（費(fèi)用）中心

要點(diǎn)：根據(jù)責(zé)任主體劃分成本（費(fèi)用）中心

2）利潤(rùn)中心

要點(diǎn)：根據(jù)最小業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)單元?jiǎng)澐掷麧?rùn)中心

3）投資中心

要點(diǎn)：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展決策單元?jiǎng)澐滞顿Y中心

2. 預(yù)算反饋的兩種形式（書(shū)面報(bào)告制度、例會(huì)制度）

討論：預(yù)算反饋多久安排一次比較合理？

二、預(yù)算差異分析與調(diào)整

討論：可以通過(guò)哪些方法對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行分析？

討論：怎樣范圍的預(yù)算差異屬于合理差異，哪些差異需要進(jìn)行調(diào)整？

1. 銷(xiāo)售預(yù)算的差異分析與調(diào)整

要點(diǎn)：從銷(xiāo)售量預(yù)算，單價(jià)，折扣折讓、返利等方面考慮

2. 成本預(yù)算進(jìn)行差異分析與調(diào)整

要點(diǎn)：從固定成本、變動(dòng)成本等方面考慮，并核算各成本中心的協(xié)同作用

3. 對(duì)利潤(rùn)預(yù)算進(jìn)行差異分析與調(diào)整

要點(diǎn)：按照毛利、EBIT、EAT等方面考慮

三、預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警

1. 預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警指標(biāo)

1）與預(yù)算指標(biāo)單月對(duì)比

2）與預(yù)算指標(biāo)累計(jì)對(duì)比

3）與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)比

2. 預(yù)警指標(biāo)的警報(bào)級(jí)別

1）低預(yù)警：總體不超過(guò)+/-3%，單項(xiàng)不超過(guò)+/-5%

2）中預(yù)警：總體不超過(guò)+/-5%，單項(xiàng)不超過(guò)+/-8%

3）高預(yù)警：總體不超過(guò)+/-8%，單項(xiàng)不超過(guò)+/-10%

3. 預(yù)算指標(biāo)超出預(yù)警線(xiàn)之的控制方法

1）預(yù)算與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議機(jī)制

2）修正年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

3）調(diào)整預(yù)算與組織績(jī)效考核機(jī)制協(xié)調(diào)機(jī)制