內(nèi)部控制

第一天  內(nèi)部控制概述

一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

（一）內(nèi)部控制的產(chǎn)生

（二）內(nèi)部控制的發(fā)展

二、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)和作用

1. 業(yè)績(jī)目標(biāo)

2. 信息目標(biāo)

3. 合規(guī)性目標(biāo)

（二）內(nèi)部控制的原則

1. 健全性和有效性

2. 適用性和可行性

3. 成本效益原則

三、內(nèi)部控制的基本要素

（一）管理性監(jiān)督和控制文化

1. 董事會(huì)

2. 高級(jí)管理層

3. 控制文化

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

（三）控制措施和職責(zé)分工

1. 有效的內(nèi)部控制制度要求建立適當(dāng)?shù)目刂平Y(jié)構(gòu)

2. 有效的內(nèi)部控制制度要求實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工

（四）信息和交流渠道

1. 充分的信息與有效的交流是內(nèi)部控制制度有效運(yùn)作的基本要素

2. 有效的內(nèi)部控制制度要求具備可靠的信息系統(tǒng)

3. 有效的溝通渠道可以保證工作人員對(duì)工作職責(zé)與責(zé)任的充分理解和信息傳遞

（五）監(jiān)測(cè)行為和糾正缺陷

1. 對(duì)銀行內(nèi)部控制的整體有效性進(jìn)行日常監(jiān)督

2. 由獨(dú)立的工作人員對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效而全面的內(nèi)部審計(jì)

3. 內(nèi)部控制缺陷須及時(shí)向高級(jí)管理部門和董事會(huì)報(bào)告

第二天  內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)

一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

（一）COSO內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

（二）巴塞爾委員會(huì)內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

（三）財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

二、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

1. 公司治理結(jié)構(gòu)

2. 內(nèi)部控制政策

3. 內(nèi)部控制目標(biāo)

4. 組織結(jié)構(gòu)

5. 企業(yè)文化

6. 人力資源

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

1. 對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

2. 對(duì)法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別

3. 內(nèi)部控制方案設(shè)計(jì)

（三）內(nèi)部控制措施

1. 運(yùn)行控制

2. 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制

3. 應(yīng)急準(zhǔn)備與處置

（四）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

1. 內(nèi)部控制績(jī)效檢測(cè)

2. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

3. 管理評(píng)審

（五）信息交流與反饋

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和方法

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序

1. 評(píng)價(jià)準(zhǔn)備

2. 評(píng)價(jià)實(shí)施

3. 評(píng)價(jià)報(bào)告形成

4. 評(píng)價(jià)反饋

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法

1. 符合性測(cè)試

2. 指標(biāo)分析法

（三）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)等級(jí)

1. 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

2. 結(jié)果評(píng)價(jià)

3. 評(píng)價(jià)等級(jí)

四、內(nèi)部控制的組織和實(shí)施

五、監(jiān)管當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)

培訓(xùn)說(shuō)明

       本培訓(xùn)將著重說(shuō)明下列問(wèn)題，并引導(dǎo)企業(yè)在實(shí)務(wù)中解決內(nèi)部控制的操作問(wèn)題：

一．       從特征的差異說(shuō)明將道德風(fēng)險(xiǎn)從操作風(fēng)險(xiǎn)中劃分出來(lái)的意義；

二．        分別說(shuō)明合規(guī)經(jīng)營(yíng)與違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的概念和相互關(guān)系；

三．       簡(jiǎn)要說(shuō)明三角理論在企業(yè)管控中的意義與作用；

四．        簡(jiǎn)要說(shuō)明操作風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理與經(jīng)營(yíng)在企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施和運(yùn)營(yíng)中的不同作用；

五．       簡(jiǎn)要說(shuō)明COSO內(nèi)部控制理念在操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中的作用；

六．     運(yùn)用邊際效益遞減理論說(shuō)明操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系與內(nèi)控體系建設(shè)的適當(dāng)性意義；

七．      舉例說(shuō)明識(shí)別企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的方法；

八．      簡(jiǎn)要說(shuō)明三道防線的劃分、任務(wù)和作用；

九．        “內(nèi)控有缺陷說(shuō)明內(nèi)控執(zhí)行無(wú)效”，“內(nèi)控執(zhí)行有效說(shuō)明內(nèi)控?zé)o缺陷”這兩句話對(duì)嗎？為什么？

十．      如何運(yùn)用下面的公式和計(jì)量手段解決操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的實(shí)際問(wèn)題：

培訓(xùn)前閱讀文獻(xiàn)：

1.    《內(nèi)部控制-整體框架》（COSO I）COSO委員會(huì)

2.    《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》（COSO II）COSO委員會(huì)

3.    《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中國(guó)財(cái)政部