財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制

【課程背景】

財(cái)務(wù)舞弊行為是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中的一顆毒瘤，其存在嚴(yán)重影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，預(yù)防和控制舞弊行為的發(fā)生是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)舞弊是如何發(fā)生的呢？

財(cái)務(wù)舞弊能夠通過哪些手段來預(yù)防和控制呢？

這些問題將會(huì)通過黃老師的課程得到一個(gè)清晰的答案，本課程通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、加強(qiáng)預(yù)算體系建設(shè)以及經(jīng)營(yíng)分析來實(shí)現(xiàn)舞弊行為的事前、事中、事后控制。

黃老師具有豐富的財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制方面的經(jīng)驗(yàn)，在結(jié)合自身幾十年不同行業(yè)、不同類型企業(yè)工作實(shí)踐的基礎(chǔ)上，采取理論結(jié)合實(shí)際的教學(xué)模式，讓學(xué)員既掌握理論知識(shí)，也掌握實(shí)操工具，達(dá)到學(xué)之即用的良好效果。

【課程收益】

?  掌握財(cái)務(wù)舞弊的控制方法

?  掌握財(cái)務(wù)舞弊的控制措施和具體的分析手段

?  了解財(cái)務(wù)舞弊的全過程控制理念

【課程特色】經(jīng)驗(yàn)?zāi)Y(jié)，授人以漁；內(nèi)容科學(xué)，邏輯清晰；理實(shí)交融，拓寬視野

【課程對(duì)象】財(cái)務(wù)人員

【課程時(shí)間】1-2天（每天6小時(shí)）

【課程大綱】

引言：人天生是好人還是壞人

案例講解：人性的兩面性

一、舞弊行為產(chǎn)生的原因

1、什么是舞弊

案例講解：騰訊反舞弊調(diào)查

2、為什么會(huì)發(fā)生舞弊行為

?  舞弊產(chǎn)生的壓力

?  舞弊的借口

?  舞弊產(chǎn)生的機(jī)會(huì)

案例講解：子公司經(jīng)理虛報(bào)費(fèi)用數(shù)百萬元，公司內(nèi)控出了什么問題

討論：舞弊為什么不容易被發(fā)現(xiàn)

二、以內(nèi)控建設(shè)來預(yù)防和控制舞弊

1、內(nèi)控體系的發(fā)展歷史

?  全面內(nèi)控體系框架

?  薩班斯法案對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)用的作用

?  全面風(fēng)險(xiǎn)控制體系

2、內(nèi)控體系在我國(guó)應(yīng)用情況

思考：什么是內(nèi)控

3、內(nèi)控的框架體系

?  內(nèi)控五大目標(biāo)

?  內(nèi)控五大要素

6、環(huán)境對(duì)人的影響

?  發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)舞弊有什么影響

?  組織架構(gòu)在舞弊防范中的作用

?  人員素質(zhì)對(duì)舞弊防范有什么影響

案例講解

課堂討論

7、舞弊預(yù)防中的人員分工

?  崗位牽制

?  崗位職責(zé)

8、企業(yè)分權(quán)中的舞弊問題

?  權(quán)限設(shè)計(jì)

案例講解：科學(xué)的分權(quán)體系

9、人力資源對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范的作用

案例講解：法興銀行舞弊案

10、舞弊造成外部公共利益損失有哪些

綜合案例講解

11、企業(yè)文化對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響

?  企業(yè)文化建設(shè)四步法

案例講解：企業(yè)反舞弊文化建設(shè)

12、企業(yè)建設(shè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制-利益共享機(jī)制

13、經(jīng)營(yíng)流程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

?  舞弊風(fēng)險(xiǎn)五步法應(yīng)對(duì)

14、舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理策略

?  四大策略

15、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-可能性及發(fā)生時(shí)損失大小

16、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

17、防范風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制七大措施

18、制度流程體系建立

19、銷售循環(huán)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制

20、生產(chǎn)循環(huán)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制

21、采購循環(huán)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制

22、信息溝通在發(fā)現(xiàn)舞弊行為中的作用

23、財(cái)務(wù)舞弊行為的內(nèi)部監(jiān)督

綜合案例講解

課堂練習(xí)：

三、通過預(yù)算體系來預(yù)防舞弊風(fēng)險(xiǎn)

思考：預(yù)算對(duì)舞弊防范有什么樣的作用

1、舞弊頭頂上的利刃-預(yù)算體系

?  通過預(yù)算控制年度、月度費(fèi)用開支

?  通過資金預(yù)算控制年度、月度資金開支

2、什么樣的預(yù)算體系讓舞弊無縫可鉆

?  科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)體系

?  財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的四大步驟

?  為什么預(yù)算在許多情況下淪為了一種形式主義

3、財(cái)務(wù)編制的依據(jù)-策略和行動(dòng)計(jì)劃

?  不科學(xué)的策略和行動(dòng)計(jì)劃往往是舞弊的溫床

?  策略和行動(dòng)計(jì)劃如何編制

?  財(cái)務(wù)在這個(gè)過程中如何把握策略和行動(dòng)計(jì)劃的合理性

?  財(cái)務(wù)編制和策略與行動(dòng)計(jì)劃之間的關(guān)系

案例講解：預(yù)算淪為形式，公司不合理費(fèi)用大量發(fā)生

四、通過財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)舞弊行為

1、財(cái)務(wù)審核分析的內(nèi)容

?  合同及單據(jù)

?  報(bào)表分析

?  經(jīng)營(yíng)分析

2、合同舞弊風(fēng)險(xiǎn)把控的八大要點(diǎn)

3、中小企業(yè)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法

?  集中采購

?  招標(biāo)采購

?  線上采購

4、收入類單據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制

5、三項(xiàng)費(fèi)用類單據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制

6、采購類單據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制

案例講解：某企業(yè)舞弊行為反映的內(nèi)控問題

7、借款類單據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制

8、從三大報(bào)表看舞弊

案例講解：舞弊行為的稽查路徑

綜合案例講解

課堂練習(xí)

五、新時(shí)代背景下的舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范要求

1、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)在防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)中的四大弊端

2、改變工作職能，從源頭上做好舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范

3、業(yè)財(cái)要做到三融合

?  融信

?  融心

?  融行

4、財(cái)務(wù)在預(yù)防舞弊風(fēng)險(xiǎn)中的工作職能定位

5、信息化技術(shù)對(duì)預(yù)防舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響

6、企業(yè)財(cái)務(wù)組織建設(shè)的方向

案例：利用數(shù)字化技術(shù)預(yù)防和控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)

7、新形勢(shì)下舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范需要具備的能力和素質(zhì)

綜合案例講解

課堂練習(xí)