股權激勵——股權與稅收規(guī)劃

課程背景：

隨著資本市場的發(fā)展，投資也越來越活躍，股權激勵在企業(yè)也作為一種管理手段也越來越流行，很多企業(yè)在設立的時候，不知道如何設置公司，員工股權激勵，應該如何設立持股平臺，有些公司存在兩套賬，如果分紅則存在不可控的風險，企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓也往往進入的“偷漏稅”誤區(qū)，所以作為財務人員，要詳細進行學習股權與稅收相關的財稅知識。

通過常見的股權轉(zhuǎn)讓過程中的問題進行詳細解析，比如一元轉(zhuǎn)讓公司，按照注冊資本定價，“明股實地”，自然人做主體公司股東風險，用“外賬”來進行股權激勵，用錯公司主體，注冊一堆個獨來“避稅”等等一系列問題，如不提前規(guī)劃和進行有效處理，會對企業(yè)帶來很大的問題，因為股權設計的“痕跡”會伴隨整個公司的過程，包括上市，首先會對公司股權存在的問題進行調(diào)查，如設計不當，會直接影響公司的資本之路。

本課程通過真實的案例分析與實例演練，圍繞企業(yè)財務管理中和股權有關的財稅知識進行詳細的講解，并對股權激勵的設計進行詳細解讀,給出案例,從而填補財務人員不懂股權稅收的誤區(qū)，并且為走向資本市場掃除股權障礙。

課程收益：

● 學會公司頂層設計，全面掌握不同公司形式的理論

● 掌握股權相關的稅收設計，實現(xiàn)公司兩賬合一，降低稅收，降低風險

● 學會股權激勵的基本知識，實現(xiàn)財務人員管理能力的全面提升

課程時間：1-2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)，稅務總監(jiān)，財務經(jīng)理，會計主管

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

第一講：解讀——公司股權架構設計

一、公司知識解讀

1. 有限公司：法律規(guī)定、股權結(jié)構，股東持股

2. 股份公司：設立優(yōu)勢，設立時間點

3. 有限合伙企業(yè)：作為合伙平臺的優(yōu)勢和劣勢

分析：個獨與個體戶區(qū)別、子公司與分公司區(qū)別

解讀：集團公司

二、公司架構設計

1. 頂層架構設計的目的

1）公司上市需求

2）融資需求

3）節(jié)稅需求

4）消除歷史風險需求

5）擴張需求

2. 架構設計的方式

演練：公司頂層架構設計

1）解析最佳架構過程（重新設立、現(xiàn)有調(diào)整）

2）設計公司防火墻

三、股權架構與稅收

1. 常見的幾種股權轉(zhuǎn)讓誤區(qū)

誤區(qū)1：1元轉(zhuǎn)讓

誤區(qū)2：按注冊資本定價轉(zhuǎn)讓

誤區(qū)3：“明股實地”轉(zhuǎn)讓

誤區(qū)4：轉(zhuǎn)讓后未申報稅收

誤區(qū)5：誤用“增資”

誤區(qū)6：“資本公積”“未分配利潤”“其他應付款”專為實收資本的稅收誤區(qū)

案例：某企業(yè)應交稅金375萬如何變?yōu)?的

案例：常見的幾種股權轉(zhuǎn)讓誤區(qū)及被補稅情況

2. 股權轉(zhuǎn)讓如何定稅

分析：注冊資本，實收資本，凈資產(chǎn)的區(qū)別

分析：稅務局認為低價股權轉(zhuǎn)讓合理的幾種情形

案例分析：股權轉(zhuǎn)讓定價案例

第二講：解析——企業(yè)重組與稅收

方式一：企業(yè)分立

解讀：企業(yè)分立的稅收政策

案例：通過一實際企業(yè)案例講解分立實施步驟和“0”稅收的條件

方式二：企業(yè)合并

1. 企業(yè)合并的常見原因分析

——整合資源，平衡企業(yè)所得稅，化解風險

2. 企業(yè)合并中的稅收政策

案例：一公司合并的稅費測算

方式三：企業(yè)股權劃轉(zhuǎn)

解析：股權劃轉(zhuǎn)的稅收政策

適用場景：股權轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)劃；母子公司資源優(yōu)化配置

第三講：規(guī)劃——公司股權激勵

一、股權激勵設計

1. 股權激勵的作用

1）鼓勵優(yōu)秀的人做股東

2）鼓勵優(yōu)秀的人像股東一樣思考

3）減少短期行為、提高長期效益

4）風險共擔，一條船上的人最齊

5）工資留人，股權留心

2. 幾種股權形式

1）干股：虛股，在職股，崗位股

2）期股：期股、期權

3）實股：分紅、表決、轉(zhuǎn)讓、繼承、交易權

3. 股權激勵設計要點

1）股權激勵要素：對象、數(shù)量、時間、條件、價格

分析：關于控制權的幾個核心比例

2）股權怎么分：看出資、看帶頭人，合伙人優(yōu)勢

案例：喬家大院的股權激勵

二、股權激勵與稅收

解讀：股權激勵與分紅的稅務政策

探討：兩套賬下的股權激勵的做法

探討：股權激勵分紅的最佳方法

案例：股權激勵員工平臺設計及轉(zhuǎn)讓節(jié)稅設計

解讀：股權激勵公司上市后的減持稅收政策

案例：典型股權激勵稅務籌劃案例

第四講：解決——實現(xiàn)兩賬合一

一、認識兩套賬

1. 兩套賬常見的幾類企業(yè)

2. 兩套賬的貶值動機、原理、程序、危害、法律風險

二、兩套賬合并的目標

1. 資產(chǎn)真實

2. 負債真實

3. 所有者權益真實

4. 期初數(shù)和期末數(shù)連續(xù)，利潤真實

三、實現(xiàn)兩賬合一

步驟：確定時點，清產(chǎn)核資，內(nèi)賬調(diào)整，外賬調(diào)整，賬套初始化

案例：某公司兩賬合一的計劃表

案例：通過企業(yè)重組來實現(xiàn)兩賬合一

課程總結(jié)回顧及答疑解惑