企業(yè)內(nèi)控、內(nèi)審、風(fēng)險(xiǎn)管理

課程背景：

這兩年生意不好做，尤其是今年疫情導(dǎo)致大家日子都不好過(guò)，大小企業(yè)都得過(guò)緊日子，連中央財(cái)政預(yù)算都要削減開(kāi)支。企業(yè)的主要任務(wù)就是盈利，營(yíng)收不足情況下，內(nèi)部挖潛就顯得十分重要，內(nèi)部挖潛無(wú)非降低成本費(fèi)用提升利潤(rùn)而已，但是在成本管控只能管顯性成本費(fèi)用，有一些成本費(fèi)用是隱性的，而這部分往往是既客觀存在又占有不小的比例，企業(yè)規(guī)模越大，人數(shù)越多，管理層級(jí)越長(zhǎng)就越高，有沒(méi)有解決辦法呢？答案是：有，只要想做，辦法總比困難多，這就是建立一套完整合理高效的內(nèi)控體系，杜塞管理漏洞，杜絕跑冒滴漏，降低隱性成本費(fèi)用，提升整體利潤(rùn)。同時(shí)還能降低整個(gè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可謂是一箭雙雕之計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代公司治理的一部分,并且內(nèi)部審計(jì)與公司治理之間存在互動(dòng)關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)既是公司治理的一部分,同時(shí)又是評(píng)價(jià)治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產(chǎn)生了諸如戰(zhàn)略審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等新型的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。有效的公司治理是保證內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮作用的前提,而內(nèi)部審計(jì)作用的充分發(fā)揮又可以促進(jìn)公司治理的完善和發(fā)展，故加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與反舞弊方面的理論和實(shí)務(wù)培訓(xùn)是中國(guó)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是報(bào)表使用者獲取企業(yè)有關(guān)信息的重要來(lái)源之一。然而,國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊一直以來(lái)就不曾斷過(guò),導(dǎo)致社會(huì)公眾和報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)甚至整個(gè)資本市場(chǎng)信心的削弱、喪失,給資本市場(chǎng)上的投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者造成了損失。同時(shí),企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為也給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危害,并導(dǎo)致面臨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為此，如何有效地識(shí)別舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告一直是我國(guó)會(huì)計(jì)研究的熱點(diǎn)。

課程目標(biāo)：

一、了解職業(yè)舞弊的根源

二、充分認(rèn)識(shí)舞弊的各種類型、特點(diǎn)及發(fā)生的信號(hào)

三、充分認(rèn)識(shí)各種舞弊行為的法律影響

四、掌握預(yù)防、識(shí)別和調(diào)查各種類型舞弊的方法

五、充分認(rèn)識(shí)對(duì)舞弊的處理應(yīng)關(guān)注的因素

六、掌握具體循環(huán)舞弊審計(jì)要點(diǎn)

七、學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)的審計(jì)和稽查經(jīng)驗(yàn)，思考內(nèi)審如何適應(yīng)時(shí)代的變化

八、了解財(cái)務(wù)造假的主要做法及其有效識(shí)別方法，拒絕一切虛假信息的干擾

九、掌握審計(jì)的相關(guān)概念及其操作技能，提升客戶財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

課程時(shí)間： 3天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：管理層、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程審計(jì)、內(nèi)審人員、管理審計(jì)

課程方式：講師講授+案例分析

課程大綱

第一部分：從典型案例上認(rèn)識(shí)一下內(nèi)控、內(nèi)審和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

案例一、出納憑內(nèi)部群老板指令打款，被騙幾百萬(wàn)

案例二、會(huì)計(jì)出納一人挑，挪用侵吞上百萬(wàn)

案例三、老板認(rèn)為水至清則無(wú)魚(yú)，漏洞百出難以為繼

第二部分：內(nèi)控是什么？怎么去做？

01、 內(nèi)控是什么？作用是什么？為什么要去做內(nèi)控？

02、 那些企業(yè)需要去做內(nèi)控？

03、 內(nèi)控規(guī)范性文件全面認(rèn)知。內(nèi)控都包含那些方面？

04、 大企業(yè)小企業(yè)，情況不同如何內(nèi)控？

05、 內(nèi)控原則，大企業(yè)與小企業(yè)的本質(zhì)區(qū)別？

06、 內(nèi)控5要素：環(huán)境、評(píng)估、控制、溝通、監(jiān)督

07、 內(nèi)控建立與實(shí)施。

08、 小企業(yè)內(nèi)控重點(diǎn)方面：資金、資產(chǎn)、債務(wù)、稅費(fèi)、成本、合同、客戶、人員、信息

09、 控制措施：不相容敢為分離、內(nèi)部授權(quán)審計(jì)、會(huì)計(jì)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、單據(jù)控制等

10、 信息內(nèi)外溝通：發(fā)函、面談、專題會(huì)議、電話

10、   內(nèi)部控制監(jiān)督。自查不能替代監(jiān)督，內(nèi)審?fù)獍嵘?dú)立性。

11、   內(nèi)控監(jiān)督重點(diǎn)：

（一）因資源限制而無(wú)法實(shí)現(xiàn)不相容崗位相分離；

　?。ǘI(yè)務(wù)流程發(fā)生重大變化；

　?。ㄈ╅_(kāi)展新業(yè)務(wù)、采用新技術(shù)、設(shè)立新崗位；

　?。ㄋ模╆P(guān)鍵崗位人員勝任能力不足或關(guān)鍵崗位出現(xiàn)人才流失；

　　（五）可能違反有關(guān)法律法規(guī)；

（六）其他應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別的重大風(fēng)險(xiǎn)。

12、審計(jì)問(wèn)題整改的重要性。

13、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析、警示。

14、審計(jì)整改的方式、方法和整改完成界定。

15三、財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)管理

1、報(bào)表體系建設(shè)工作、合并報(bào)表的合規(guī)性

2、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)專項(xiàng)分析

3、財(cái)務(wù)報(bào)告披露的合規(guī)管理

4、上市公司相關(guān)數(shù)據(jù)披露

四、從合規(guī)到內(nèi)控

1、合規(guī)是內(nèi)控的基礎(chǔ)以及重中之重

2、維護(hù)資產(chǎn)安全

3、提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

4、提高經(jīng)營(yíng)效率

5、 實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

五、財(cái)務(wù)內(nèi)控思維

1、內(nèi)控在管理中創(chuàng)造價(jià)值

2、通過(guò)內(nèi)控降低企業(yè)成本和風(fēng)險(xiǎn)

3、高效實(shí)施內(nèi)控七步法

六、舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范

1、舞弊三角模型

? 壓力

? 機(jī)會(huì)

? 借口（自我合理化）

2、常見(jiàn)舞弊8大手段

3、企業(yè)常見(jiàn)舞弊十大漏洞

? 簽字“一支筆”

? 過(guò)度依賴銷售

? 資產(chǎn)存貨不定期盤(pán)點(diǎn) 

? 采購(gòu)環(huán)節(jié)不做完整記錄（發(fā)票缺失等）

? 關(guān)鍵崗位不做強(qiáng)制輪換和帶薪休假制度

? 降低成本

? 執(zhí)行力差

? 勝任力、審計(jì)成果運(yùn)用。