個人所得稅年度匯算深度解讀

課程背景：

2019年1月1日，我國新修改的個人所得稅法全面實施。這次個人所得稅改革，除提高“起征點”和增加六項專項附加扣除外，還是我國歷史上首次建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制。對國家來說，這樣做有利于平衡不同所得稅負，發(fā)揮稅收收入分配調節(jié)作用。匯算清繳是個稅改革全部落地的最后一個關鍵環(huán)節(jié)，事關千家萬戶切身利益，事關個稅改革順利完成，事關國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化深入推進，尤需社會各方面協(xié)力推動這項全新的征管制度平穩(wěn)落地。在如此全民規(guī)模的個稅體制改革背景下，企業(yè)經(jīng)營者、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、 財務人員及全體員工如何進行準確的匯算和清繳，請問您作好了知識儲備了嗎？

根據(jù)國家稅務總局2019年第44號公告《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》，我們來做一下政策解讀。共同學習一下新的稅政形勢下，年度匯算怎么算？怎么辦？

課程收益：

通過學習本課程，幫助企業(yè)弄清楚當前中國最熱門的稅改項目之一----個稅改革的新政內容，以及如何對這些改革內容和新政策作出準確的客觀的解讀，更重要的是讓學員們知道如何正確地履行新個稅制度下企業(yè)員工薪酬的個人所得稅扣稅申報義務，同時懂得如何規(guī)避員工工資發(fā)放中存在的不合規(guī)做法導致的稅務風險以及如何利用新個稅法相關規(guī)定做適當?shù)暮戏ê侠淼亩悇栈I劃，提高員工的薪酬稅后收益，增強員工的凝聚力，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)財務總監(jiān). 稅務經(jīng)理. 財務人員. 企業(yè)管理者、企業(yè)員工等

課程方式：講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

第一講：認識個稅綜合年度匯算

1. 我國新修改的個人所得稅法全面實施

2. 認識綜合稅制

3. 個人所得稅綜合稅制

4. 大眾面對的新事物；財稅人員的新考驗

5. 需要說明的注意事項

第二講：年度匯算政策的出臺背景

1. 歷史背景

2. 時代背景

第三講：哪些人不需辦理或需辦理年度匯算

一、無需辦理年度匯算的納稅人

1. 綜合所得年收入不超過12萬元

2. 補稅金額不超過400元

3. 不包括在免予辦理范圍內的情形

4. 已預繳稅額與年度應納稅額完全一致

5. 本人自愿放棄退稅

二、需辦理年度匯算的納稅人

1. 需通過年度匯算退稅的公民

1）繳稅額高于應納稅額，需要申請退稅

2）有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的

3）減除費用等扣除不充分的

4）沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得

5）年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率

6）預繳稅款時，未申報或足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠

2. 需通過年度匯算補稅的公民

1）預繳稅額小于應納稅額，應當補稅

2）國務院對今年度匯算補稅的例外性規(guī)定

3 ) 在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金

4 ) 適用綜合所得年稅率高于預扣率

第四講：辦理個人所得稅年度匯算的時間

1. 通常納稅人辦理年度匯算的時間

2. 中國境內無住所的納稅人辦理年度匯算的時間

第五講：納稅人可選擇的辦理方式及識別號碼

1. 自行辦理年度匯算

2. 請任職受雇單位代為辦理

3. 委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人辦理

4. 納稅人識別號如何確定

5.個人所得稅年度匯算可選擇的辦理渠道

1) 可通過網(wǎng)上稅務局辦理

2) 可以通過郵寄方式辦理

3) 可以到辦稅服務廳辦理

第六講：個稅綜合年度匯算如何算

1. 項目金額

2. 計算公式

3. 綜合稅率表

4. “收入額”的確定

5. 專項扣除相關規(guī)定

6. 專項附加扣除細則規(guī)定

7. 捐贈相關規(guī)定

8. 商業(yè)健康保險產(chǎn)品相關規(guī)定

案例解析

第七講：年度匯算需提交資料及保存年限

1. 提交資料

2. 保存年限

第八講：年度匯算申報辦理方式

1. 通過網(wǎng)絡遠程辦理

2. 通過稅務大廳辦理

第九講：年度匯算申報表的填制

1. 個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）

2. 個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）

3. 個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）

第十講：年度匯算退稅補稅款辦理及相關建議

一、如何申請退稅

1. 如何簡易快速退稅

2. 如何繳納應補稅款

二、相關建議

1. 遵循基本原則

2. 重視專業(yè)籌劃