企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策解析和應(yīng)用

課程背景：

2020年在國家降稅減費(fèi)的政策大背景下，企業(yè)要開展稅收籌劃，就要準(zhǔn)確把握哪些地方是節(jié)稅點(diǎn)？有哪些稅收優(yōu)惠政策？所涉及的稅收法律法規(guī)中存在著哪些可以籌劃的空間？企業(yè)該如何掌握及應(yīng)用？企業(yè)所得稅是指國家對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。征收企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的重要手段。新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》于2007年3月16日上午10時，在第十屆全國人民代表大會第五次會議上表決通過，從2008年1月1日開始實(shí)施。企業(yè)所得稅在組織財(cái)政收入、促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控等方面具有重要的職能作用。企業(yè)所得稅是規(guī)范和處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的重要形式。在我國現(xiàn)行稅制中，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種，在企業(yè)納稅活動中占有重要地位，是國家嚴(yán)管和重點(diǎn)稽查的稅種。因此，掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的要點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際籌劃運(yùn)用尤為重要。

課程收益：

本課程將通過講授加案例分析的形式，全面解讀最新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》下企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的解析和應(yīng)用將為企業(yè)帶來顯著的納稅收益。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)員將全面掌握企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的變化與應(yīng)用。本課程將結(jié)合最新稅收政策，對企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行一次全面的梳理和講解。為了降低稅收風(fēng)險，爭取最大化的稅收收益，企業(yè)必須采取適當(dāng)?shù)拇胧?，通過一系列的安排，調(diào)整規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以便實(shí)施納稅籌劃。企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種，在企業(yè)納稅活動中占有重要地位，是國家嚴(yán)管和重點(diǎn)稽查的稅種。特別是在國家加大稅務(wù)稽查力度的情況下，企業(yè)面臨的納稅壓力不斷增大。因此，掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的要點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際籌劃運(yùn)用，將為企業(yè)帶來極大的收益！

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員等

課程方式：講師講授+案例分析

課程大綱

第一講：免稅收入

1.股息紅利

2.證券投資投資基金分紅免稅問題

第二講：研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除

1.享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除企業(yè)負(fù)面清單問題

2.稅務(wù)登記行業(yè)與實(shí)際不符的稅務(wù)處理問題

3.兼職人員支出享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠問題

4.事業(yè)單位享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除問題

5.委托研發(fā)加計(jì)扣除額的計(jì)算問題

6.享受加速折舊的研發(fā)用儀器設(shè)備加計(jì)扣除問題

7.境內(nèi)發(fā)生的資本化研發(fā)費(fèi)計(jì)入“境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用”計(jì)算基數(shù)問題

8.虧損企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除問題

9. 研發(fā)費(fèi)用未單設(shè)科目核算的歸集問題

第三講：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1.高新技術(shù)企業(yè)銷售收入的確認(rèn)問題

2.接受境外委托研發(fā)問題

3.高新技術(shù)企業(yè)復(fù)核問題

第四講：軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1.2018 年以后獲利的軟件企業(yè)享受軟件企業(yè)減免稅優(yōu)惠問題

2.獲利年度在先，符合軟件企業(yè)條件在后享受優(yōu)惠問題

第五講：其他稅收優(yōu)惠政策

1.減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目盈虧互抵問題

2.取得政府補(bǔ)助享受項(xiàng)目所得減免問題

3.取得政府補(bǔ)助享受減計(jì)收入優(yōu)惠問題

第六講：所得稅的稅前扣除項(xiàng)目

一、扣除項(xiàng)目的原則

二、扣除項(xiàng)目的范圍

1、成本與費(fèi)用

2、稅金及損失

3、其他

三、不得扣除項(xiàng)目

1.扣除項(xiàng)目及比例等，工資、薪金支出

2.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；四險一金；利息費(fèi)用

3.借款費(fèi)用；匯兌損失

4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

5.租賃費(fèi)；公益性捐贈支出（注意2019年的扶貧損贈）

6.資產(chǎn)損失；稅金類的扣除

7.重要文件《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

第七講：當(dāng)前征管形勢與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險

1. 金稅三期與發(fā)票系統(tǒng)升級及檢查力度的提升

2. 國地稅合并與嚴(yán)征管

3. 納稅信用與黑名單

4. 稽查雙隨機(jī)與一案雙查

5. 重大違法案件公布與多部門聯(lián)合懲戒

6. 增值稅申報(bào)與票表稅比對

7. 社會保險移交稅務(wù)部門征收