立足稅務(wù)總局看稅務(wù)稽查——企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御體系建設(shè)

課程背景：

金稅三期基礎(chǔ)上的金稅四期正在到來(lái)，以票管稅正在向信息管稅過(guò)渡的關(guān)鍵階段，納稅人在關(guān)注發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更要關(guān)注對(duì)外報(bào)出的涉稅信息的合法性以及相關(guān)涉稅信息的邏輯關(guān)系的合理性；

在關(guān)注合規(guī)納稅基礎(chǔ)上少交稅的同時(shí)，更要關(guān)注一旦被稅務(wù)稽查后如何避免損失或者將稅收損失降到盡可能低的程度；在關(guān)注涉稅一般違法的危害的同時(shí)，更應(yīng)關(guān)注涉稅犯罪所可能帶來(lái)的重大刑事風(fēng)險(xiǎn)。

本課程將從稅務(wù)稽查的視角，結(jié)合信息管稅的技術(shù)手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)辦法，結(jié)合現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)以及稅務(wù)監(jiān)管手段，結(jié)合企業(yè)賬務(wù)處理、失敗的籌劃案例深入剖析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御體系建設(shè)方案。

課程收益：

1、稅務(wù)政策：了解新稅收優(yōu)惠政策所帶來(lái)的指導(dǎo)和扶持作用，9大稅收征管關(guān)注方向的引導(dǎo)作用，讓企業(yè)更加關(guān)注企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，建立企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防御系統(tǒng)對(duì)接外部稅收監(jiān)管；

2、金稅四期：了解金稅四期的影響以及應(yīng)對(duì)方法，從案例中看清金稅四期更加關(guān)注企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性及合理合法合規(guī)性，從這些方向入手厘清企業(yè)內(nèi)部管理是正途；

3、稅務(wù)稽查：了解稅務(wù)稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行的程序以及應(yīng)對(duì)方法，從案例中看到稅務(wù)選案有不同層次，以“不變”的內(nèi)部規(guī)范經(jīng)營(yíng)來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的千變?nèi)f化；

4、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：梳理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并掌握控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)來(lái)自于企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要做賬，按照稅法準(zhǔn)備報(bào)稅，則風(fēng)險(xiǎn)會(huì)消除于無(wú)形。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員、稅管人員

課程方式：理論講解+案例解析+討論+練習(xí)+政策解讀

課程大綱

第一講：抬頭看天未雨綢繆——國(guó)家整體宏觀征管改革動(dòng)向

一、營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化看納稅人風(fēng)險(xiǎn)顯性化

1. 政策文件透露的9大關(guān)注點(diǎn)

政策文件：《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》

1）廢舊物資回收利用

2）稅收洼地

3）中介機(jī)構(gòu)

4）營(yíng)利性教育機(jī)構(gòu)

5）大宗商品購(gòu)銷

6）農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工

7）醫(yī)療美容

8）直播平臺(tái)

9）高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓

2. 全國(guó)稅務(wù)工作的會(huì)議信息

二、稽查新時(shí)代到來(lái)

1. 金稅四期項(xiàng)目上線

2. 金稅三期與金稅四期進(jìn)化對(duì)比

1）金稅三期重點(diǎn)：

一個(gè)平臺(tái)：網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一平臺(tái)

兩級(jí)處理：稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理

三個(gè)覆蓋：覆蓋稅收、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)

四類系統(tǒng)：征收/行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)

2）金稅四期重點(diǎn)

“非稅”業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控

信息共享：建立各部委、人民銀行，以銀行等參與機(jī)構(gòu)之間通道

信息核查：企業(yè)相關(guān)人手機(jī)號(hào)、納稅狀態(tài)、登記注冊(cè)信息

“云化”打通：“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而為智慧監(jiān)管、職能辦稅提供條件和基礎(chǔ)

3. 全面布局四個(gè)中心

1）情報(bào)中心

2）辦案中心

3）指揮中心

4）決策中心

4. 重點(diǎn)稽查四步驟確定

第一步：對(duì)象篩選

第二步：關(guān)聯(lián)分析

第三步：第三方數(shù)據(jù)分析

第四步：具體指標(biāo)分析

案例分析：稅務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)稽查中應(yīng)用舉例

5. 稅務(wù)征管三動(dòng)向

1）“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變

2）稅務(wù)信息化向稅務(wù)數(shù)字化技術(shù)過(guò)渡

3）稅務(wù)稽查向稅務(wù)偵察演變

第二講：與時(shí)俱進(jìn)運(yùn)籌帷幄——重點(diǎn)稅務(wù)稽查政策及時(shí)把握

一、稅務(wù)打假

1. 重點(diǎn)打擊“三假”

1）假申報(bào)

2）假企業(yè)

3）假出口

2. 三假案件六大特征

1）“空殼企業(yè)”成為虛開發(fā)票攫取非法利益的主要載體

2）“粗暴虛開”成為虛開團(tuán)伙大肆違法犯罪的主要方式

3）“擊逃失聯(lián)”成為不法分子逃避打擊的主要方法

4）“買單配票”成為目前騙取出口退稅的主要手段

5）“黃金制品”“軟件產(chǎn)品”成為騙稅分子攫取不法利益的新型道具

6）“虛假申報(bào)”成為騙取涉疫稅收優(yōu)惠政策的主要途徑

3. 七大行業(yè)將被嚴(yán)查

二、發(fā)票打假

1. 增值稅電子專用發(fā)票運(yùn)行

2. 電子簽名代替發(fā)票專用章是趨勢(shì)

三、發(fā)票七問

1. 受票方向增值稅電子專用發(fā)票的開票方索取紙質(zhì)發(fā)票的，開票方是否應(yīng)該開具？

2. 以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，是否需要同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專票？

3. 員工以電子發(fā)票作為報(bào)銷憑據(jù)的，是否一定需要打印？

4. 如何查驗(yàn)增值稅電子發(fā)票？

5. 控制電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷的方法？

6. 首違不罰精神具體內(nèi)容？

7. “反洗票”系統(tǒng)都說(shuō)了什么？

第三講：知己知彼化險(xiǎn)為夷——目前稅務(wù)稽查主要方法

一、稅務(wù)稽查原則之一“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾”

1. 六大稅務(wù)稽查方法

方法一：案頭分析

方法二：稅務(wù)約談

方法三：關(guān)注重大經(jīng)營(yíng)時(shí)間

方法四：異常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的深度核查

方法五：發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)系統(tǒng)比對(duì)

方法六：第三方數(shù)據(jù)比對(duì)

2. 九種稅務(wù)案源

二、稅務(wù)稽查原則之一“雙隨機(jī)”

1. “雙隨機(jī)”模式圖

2. “雙隨機(jī)”政策文件

案例分析：烏魯木齊市稽查案件

案例分析：張家口市稅務(wù)稽查案件

案例分析：關(guān)于銷售返利與傭金手續(xù)費(fèi)涉稅差異問題分析

3. 檢舉案源

政策解讀：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十條詳情

案例分析：杭州保姆縱火案，宋祖德舉報(bào)，杭州稅務(wù)部門回應(yīng)

——“承兌匯票”成為稅務(wù)機(jī)關(guān)新關(guān)注點(diǎn)

——利用二維碼隱匿收入風(fēng)險(xiǎn)、用微信和支付寶收款風(fēng)險(xiǎn)

4. 稅務(wù)稽查溝通技巧

1）6種態(tài)度

態(tài)度一：主動(dòng)了解稽查程序

態(tài)度二：不主觀理解文件，把握接觸機(jī)會(huì)

態(tài)度三：及時(shí)反映情況、提供簡(jiǎn)明有效的材料

態(tài)度四：積極配合詢問、不阻撓、不刁難

態(tài)度五：不迷信“關(guān)系”，有理有節(jié)，審慎對(duì)待階段性結(jié)果

態(tài)度六：適時(shí)求助專業(yè)機(jī)構(gòu)

2）6個(gè)戰(zhàn)略

戰(zhàn)略一：及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)爭(zhēng)議

戰(zhàn)略二：適時(shí)發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)

戰(zhàn)略三：采取合理有利的立場(chǎng)

戰(zhàn)略四：形成戰(zhàn)略和方案

戰(zhàn)略五：重視各環(huán)節(jié)時(shí)限規(guī)定

戰(zhàn)略六：資源、執(zhí)行和有效反饋

3）3個(gè)程序：稅務(wù)檢查，納稅評(píng)估，稅務(wù)稽查

4）4分離：選案，檢查，審理，執(zhí)行

圖示：稅務(wù)稽查工作環(huán)節(jié)詳解

——重大違法案件公告

案例分析：新疆稅務(wù)局案源分析實(shí)例

第四講：禍起蕭墻防微杜漸——企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稽查重點(diǎn)

一、“稅可以交錯(cuò)、但發(fā)票不能亂開”的思考方式

1. 稅務(wù)被稽查的20+原因列示

2. 勞務(wù)公司毀滅記

案例分析：勞務(wù)派遣中風(fēng)險(xiǎn)

3. 工程勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：南京某裝飾工程公司違法事實(shí)

——?jiǎng)趧?wù)派遣公司6大主要稽查重點(diǎn)和方向

4. 高新技術(shù)企業(yè)重點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解讀

1）稅前加計(jì)扣除重點(diǎn)分析

2）加速折舊4大文件

3）加計(jì)扣除3大文件

案例分析：高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除重點(diǎn)分析

4）研發(fā)費(fèi)檢查的重點(diǎn)

5. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)償借款稅務(wù)稽查點(diǎn)

1）一般性規(guī)定

2）增值稅規(guī)定

3）企業(yè)所得稅規(guī)定

4）統(tǒng)借統(tǒng)還增值稅規(guī)定

5）統(tǒng)借統(tǒng)還企業(yè)所得稅規(guī)定

6）集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還利息免稅發(fā)票該如何開具

二、“各項(xiàng)扣除原則”及錯(cuò)用

1. 三項(xiàng)原則：合法性、合理性、相關(guān)性

2. 境內(nèi)/境外單位增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目/非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目開票規(guī)則

3. 發(fā)票備注欄政策規(guī)定

1）提供建筑服務(wù)

2）銷售不動(dòng)產(chǎn)

3）出租不動(dòng)產(chǎn)

——共同接受勞務(wù)分?jǐn)偡绞娇鄢龖{證及計(jì)算方法

案例分析：費(fèi)用當(dāng)期未取得發(fā)票，能否稅前扣除？

——政策依據(jù)

第五講：居安思危自我防范——防御體系的構(gòu)建思路與實(shí)務(wù)

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作四項(xiàng)流程

1. 收集涉稅信息

2. 確定風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

3. 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比分析

4. 評(píng)價(jià)并反饋處理

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系核心思路

1. 設(shè)立企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)研究室

1）事前參謀

2）事中糾偏

3）事后自查

2. 以制度導(dǎo)向?yàn)榧~帶控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）建立健全規(guī)章日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

2）科學(xué)構(gòu)建高效運(yùn)行機(jī)制

3）建立了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查復(fù)盤體系

3. 以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向完善稅務(wù)管理從而控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

圖示：“財(cái)務(wù)部下設(shè)專項(xiàng)稅務(wù)管理部門”圖

1）財(cái)務(wù)部下設(shè)專項(xiàng)稅務(wù)管理部門

2）定期梳理稅務(wù)問題

3）打造智慧稅務(wù)管理