《現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)思維和戰(zhàn)略成本管理》課程大綱

課程收益:

1、企業(yè)管理者必須具備的商業(yè)思維和財(cái)務(wù)理念

n 在價(jià)值管理和戰(zhàn)略管理的理念指導(dǎo)下摸索和變革商業(yè)模式

n 掌握傳統(tǒng)行業(yè)和新經(jīng)濟(jì)的核心要素

n 推動(dòng)培養(yǎng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力－成本領(lǐng)先和差異化

n 學(xué)會(huì)識(shí)別清晰的商業(yè)模式和盈利能力

n 增強(qiáng)成本及風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、提升企業(yè)盈利能力；

n 構(gòu)建全面的企業(yè)戰(zhàn)略成本管理思維，通過(guò)目標(biāo)成本對(duì)標(biāo)尋求改善企業(yè)成本的有效方法

n 跳出傳統(tǒng)的成本控制框架，從公司整體經(jīng)營(yíng)的視角，更宏觀地分析并控制成本

n 強(qiáng)化現(xiàn)金流意識(shí)，提高資金運(yùn)作效率；

n 學(xué)會(huì)如何規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

n 靈活使用預(yù)算等管理工具加強(qiáng)內(nèi)部管理；

n 運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作，踐行戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析提升企業(yè)價(jià)值；

2、必須依賴(lài)一個(gè)完整的、現(xiàn)代化的、成功的財(cái)務(wù)分析體系！用數(shù)據(jù)管理公司

n 戰(zhàn)略需要數(shù)字作依據(jù)

n 細(xì)節(jié)需要數(shù)字作說(shuō)明

n 經(jīng)營(yíng)需要數(shù)據(jù)作評(píng)估

n 管理需要數(shù)據(jù)作指南

n 趨勢(shì)：大數(shù)據(jù)＋移動(dòng)互聯(lián)＋技術(shù)分析手段

課程大綱:

導(dǎo)言：每一個(gè)人需要思考幾個(gè)問(wèn)題

n 新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的特點(diǎn)和企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

n O2O改變了什么？

n 什么是互聯(lián)網(wǎng)思維和互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)？

n 本量利分析：“收入- 成本 = 利潤(rùn)”,企業(yè)是否真正地在不同業(yè)務(wù)模式下通過(guò)特定的，差異化的分析和管理實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)的最大化？

n 如何有效搭建企業(yè)工廠成本管理與控制的體系？讓每一個(gè)生產(chǎn)管理人員，對(duì)成本心知肚明？

n 管理成本（非會(huì)計(jì)成本）為什么重要？

n 如何科學(xué)的利用各種方法與工具，全面有效的分析與管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值鏈？如何使供應(yīng)鏈管理更加高效?

n 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析著眼點(diǎn)在哪里？高水平的經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)如何在一起開(kāi)好月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)？

n 最佳資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為什么重要？

n 價(jià)值管理工具，EVA（經(jīng)濟(jì)增加值），WACC（加權(quán)平均資本成本），DCF（現(xiàn)金流折現(xiàn)），NPV（財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值），自由現(xiàn)金流如何應(yīng)用？

第一部分 企業(yè)價(jià)值管理，商業(yè)模式和盈利模式

一、企業(yè)價(jià)值管理的核心

n 企業(yè)價(jià)值鏈管理和利益相關(guān)者價(jià)值最大化

n 公司戰(zhàn)略與價(jià)值管理

n 經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）和企業(yè)市值管理（MVA）

n 現(xiàn)金為王：

ü 自由現(xiàn)金流

ü 現(xiàn)金流折現(xiàn)（DCF）

ü 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）

n 加權(quán)平均資本成本（WACC）

n 投入資本回報(bào)率（ROIC）

二、企業(yè)商業(yè)模式和核心競(jìng)爭(zhēng)力

1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃三要素和SWOT分析

2、商業(yè)模式“七巧板”

3、行業(yè)生命周期和產(chǎn)品生命周期管理

4、哈佛財(cái)務(wù)分析框架

5、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力培養(yǎng)

n 成本領(lǐng)先

n 差異化

n 集中性策略

6、合理定位

三、企業(yè)盈利模式選擇

1、企業(yè)如何做到盈利？

2、企業(yè)盈利模式種類(lèi)

3、企業(yè)盈利模式與價(jià)值管理

4、企業(yè)盈利模式與價(jià)值鏈優(yōu)化

第二部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理和全成本管理

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)注點(diǎn)－企業(yè)如何營(yíng)造持續(xù)性的贏利？

n 最佳資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

n 營(yíng)運(yùn)預(yù)測(cè)

n 最佳現(xiàn)金流預(yù)測(cè)：營(yíng)運(yùn)資本管理

n 最佳放賬規(guī)模預(yù)測(cè)

n 最佳存貨預(yù)測(cè)：

u 合理庫(kù)存 VS 合理缺貨

u JIT，VMI

n 直觀的量本利分析

u 盈虧平衡點(diǎn)

u 規(guī)模效應(yīng)

n 產(chǎn)品價(jià)格體系

n 產(chǎn)品生命周期管理

n 滾動(dòng)預(yù)算

n 投資回報(bào)模型

u WACC

u ROIC

u IRR

u NPV

u Payback Period

二、從財(cái)務(wù)角度看經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)質(zhì)量

1、銷(xiāo)售利潤(rùn)率

2、毛利率

3、存貨周轉(zhuǎn)率

4、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

5、現(xiàn)金流量

6、成本結(jié)構(gòu)

三、財(cái)務(wù)部門(mén)需要提供哪些數(shù)據(jù)

1、客戶(hù)貢獻(xiàn)率和增長(zhǎng)率 

2、產(chǎn)品貢獻(xiàn)率和增長(zhǎng)率  

3、定價(jià)和需求關(guān)系

4、產(chǎn)品的邊際成本效應(yīng) 

5、區(qū)域市場(chǎng)的銷(xiāo)售記錄 

四、 商品庫(kù)存與采購(gòu)成本管理

1、不同物流方式成本分析

2、JIT，VMI，自由倉(cāng)庫(kù)對(duì)比

3、庫(kù)存結(jié)構(gòu)和清庫(kù)計(jì)劃

4、最優(yōu)庫(kù)存 VS 最佳缺貨

5、銷(xiāo)售庫(kù)存分析（哪些產(chǎn)品采購(gòu)多了，哪些產(chǎn)品會(huì)斷貨？）

五、生產(chǎn)制造成本管理

1、 作業(yè)成本法（直接成本和間接成本分析）

2、 高杠桿和低杠桿企業(yè)：變動(dòng)成本和固定成本分析

3、 精益生產(chǎn)管理

案例分析：是生產(chǎn)損耗的問(wèn)題還是采購(gòu)成本的問(wèn)題？

六、質(zhì)量分析（質(zhì)量成本管理）

案例分析：質(zhì)量趨勢(shì)—質(zhì)量紀(jì)錄中的問(wèn)題

七、產(chǎn)品定價(jià)和銷(xiāo)售成本管理（質(zhì)量成本管理）

案例分析：產(chǎn)品分析策略-矩陣分析

小組討論：如何制定產(chǎn)品的價(jià)格體系？產(chǎn)品價(jià)格折扣管理應(yīng)該怎么做？

第三部分：價(jià)值鏈和戰(zhàn)略成本管理

一、戰(zhàn)略成本管理重點(diǎn)

n 成本控制不全是可視化的

n 成本控制環(huán)境是可以人為改變的

n WACC（加權(quán)平均資本成本）的精髓是“全成本”

n 必要時(shí)忘掉“會(huì)計(jì)意義上的成本”

n 戰(zhàn)略成本管理核心

- 作業(yè)成本（成本動(dòng)因）

- 變動(dòng)成本和固定成本

- 直接成本和間接成本

- 機(jī)會(huì)成本

- 沉沒(méi)成本

- 邊際成本

n 聽(tīng)說(shuō)過(guò)“成本筑入”的概念嗎？

n 成本管理信息

n 成本管理和成本控制中心

n 戰(zhàn)略成本控制程序

案例：

1) 中國(guó)神華集團(tuán)采用戰(zhàn)略成本管理以來(lái)的業(yè)績(jī)轉(zhuǎn)變

2) 高杠桿企業(yè)和低杠桿企業(yè)類(lèi)型有什么區(qū)別？如何靈活應(yīng)用？傳統(tǒng)制造業(yè)如何改進(jìn)固定成本和變動(dòng)成本的管理效率？

二、企業(yè)降本增效的手段

n 成本預(yù)測(cè)和成本預(yù)算

n 研發(fā)成本，采購(gòu)成本，物流成本

n 本量利分析（盈虧平衡點(diǎn)和保本銷(xiāo)售額怎么定？）

n 責(zé)任成本：分清責(zé)任（利潤(rùn)中心，成本中心）

n 標(biāo)準(zhǔn)成本控制 － 知己知彼，百戰(zhàn)不殆

- 理想標(biāo)準(zhǔn)成本和正常標(biāo)準(zhǔn)成本

- 現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本和基本標(biāo)準(zhǔn)成本

n 理論到實(shí)踐的路有多長(zhǎng)？你做好準(zhǔn)備了嗎？

案例：拉法基集團(tuán)在成本管理方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

小組討論：研發(fā)部門(mén)在立項(xiàng)時(shí)財(cái)務(wù)應(yīng)關(guān)注哪些方面？“成本筑入”的控制點(diǎn)在哪里？

n 成本驅(qū)動(dòng)因素的變化

n 成本數(shù)據(jù)源診斷

n 成本差異分析

- 實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本差異

- 實(shí)際成本與預(yù)算成本差異

- 實(shí)際成本與歷史成本差異

n 二因素分析法和三因素分析法

n 基于因素分析法對(duì)的敏感性分析，找出戰(zhàn)略成本

n 基于價(jià)值鏈和成本動(dòng)因的戰(zhàn)略成本控制方法

n 精益成本管理（從邯鄲鋼鐵，豐田汽車(chē)，到蘋(píng)果公司）

- 精益項(xiàng)目規(guī)劃

- 精益方案設(shè)計(jì)

- 精益采購(gòu)

- 精益設(shè)計(jì)

- 精益生產(chǎn)

- 精益物流

- 精益服務(wù)

- 精益商戶(hù)管理

n 各業(yè)務(wù)單元如何推行戰(zhàn)略成本管理？

- 流程優(yōu)化和梳理

- 項(xiàng)目成本管理

- 資金成本管理

- 成本和績(jī)效考核

- 質(zhì)量成本管理

課堂討論：

1) 制造業(yè)產(chǎn)品成本差異分析舉例

2) 精益成本管理方案設(shè)計(jì)和入手點(diǎn)（成本領(lǐng)先，成本集中，成本差異化）

案例：

1、 華潤(rùn)集團(tuán)水泥廠的戰(zhàn)略成本管理體系介紹，戰(zhàn)略成本標(biāo)準(zhǔn)是如何制訂的？

2、某地理信息服務(wù)提供商的成本分析演示

小組討論：

三、大數(shù)據(jù)與戰(zhàn)略成本管理

n 沒(méi)有成本競(jìng)爭(zhēng)力，就沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

n 大數(shù)據(jù)與價(jià)值鏈分析

n 大數(shù)據(jù)與作業(yè)成本核算、作業(yè)管理

n 大數(shù)據(jù)與戰(zhàn)略成本動(dòng)因分析

n 大數(shù)據(jù)與生命周期成本核算

n 大數(shù)據(jù)與目標(biāo)成本法

n 大數(shù)據(jù)與客戶(hù)盈利性分析

n 大數(shù)據(jù)與產(chǎn)品定價(jià)

第四部分：風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控：學(xué)會(huì)駕馭風(fēng)險(xiǎn)，賺錢(qián)不易，堵住漏洞

n 理解指標(biāo)才能實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)提升

- 業(yè)務(wù)部門(mén)績(jī)效考核指標(biāo)

- 投資回報(bào)如何？投資收益分析（ROI）

- 業(yè)務(wù)總體經(jīng)營(yíng)績(jī)效的衡量（ROS、ROE、EVA）

n 經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)

- 安達(dá)信風(fēng)險(xiǎn)管理模型

- 業(yè)務(wù)流程最佳實(shí)踐

- 財(cái)務(wù)杠杠：用別人的錢(qián)替自己賺錢(qián)

- 企業(yè)如何降低資金占用成本：優(yōu)化應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨、現(xiàn)金的三大循環(huán)

- 經(jīng)營(yíng)杠桿：企業(yè)擴(kuò)張與規(guī)模效應(yīng)

- 財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的把控

- 如何認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)？

n 案例分享：

n 1、公益行業(yè)主要的業(yè)務(wù)管理和分析報(bào)告有哪些？什么樣的分析報(bào)告最簡(jiǎn)潔實(shí)用？

n 2、募集資金的分析報(bào)告應(yīng)該怎么寫(xiě)？

第五部分：全面預(yù)算管理 ；實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算和績(jī)效考核的完美統(tǒng)一

n 如何確定預(yù)算目標(biāo)？（SMART原則）

n 預(yù)算編制的流程與節(jié)點(diǎn)控制

n 預(yù)算的跟蹤反饋流程與各部門(mén)角色

n 預(yù)算差異分析 (Analysis of variance) 及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

案例分析：

案例1：公益行業(yè)管理者財(cái)務(wù)控制的著眼點(diǎn)分析

    案例2：部門(mén)預(yù)算編制的要點(diǎn)和方法。

第六部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)注點(diǎn)－企業(yè)如何營(yíng)造持續(xù)性的贏利？

n 最佳資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

n 營(yíng)運(yùn)預(yù)測(cè)

n 最佳現(xiàn)金流預(yù)測(cè)：營(yíng)運(yùn)資本管理

n 最佳放賬規(guī)模預(yù)測(cè)

n 最佳存貨預(yù)測(cè)：

u 合理庫(kù)存 VS 合理缺貨

u JIT，VMI

n 直觀的量本利分析

u 盈虧平衡點(diǎn)

u 規(guī)模效應(yīng)

n 產(chǎn)品價(jià)格體系

n 產(chǎn)品生命周期管理

n 滾動(dòng)預(yù)算

n 投資回報(bào)模型

u WACC

u ROIC

u IRR

u NPV

u Payback Period