全面預算與內(nèi)部控制

第一部分：戰(zhàn)略落實工具--全面預算體系和考核程序

一、企業(yè)成功必不可少的四個層次要素:

1、清晰的 遠景目標及戰(zhàn)略

2、合理的組織結構及決策體系

3、有效的管理程序

4、優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序和嚴格的內(nèi)控程序

二、戰(zhàn)略規(guī)劃步驟—預算目標的來源

三、戰(zhàn)略與運營的銜接

戰(zhàn)略落實工具：全面預算管理和績效考核

四、全面預算理論：

（一）、全面預算定義，功能，內(nèi)容

咬文嚼字：什么是全面預算：計劃，數(shù)值表達，企業(yè)全體全員全過程全要素

（二）全面預算編制的組織工作—預算制定主體

(1)預算管理委員會

(2)預算編制機構

(3)預算執(zhí)行機構

(4)預算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構

（三）全面預算的基本構成與編制原理

（四）全面預算管理規(guī)劃設計

1、預算組織設計

2、預算流程設計

3、預算編制設計

4、預算執(zhí)行控制設計

5、預算考核設計

五、編制預算以支撐企業(yè)戰(zhàn)略:

（一）編制年度預算

l 經(jīng)濟波動對預算目標的影響

l 收入預測方法及銷售費用預算

l 生產(chǎn)預算的編制

l 采購預算的編制

l 管理預算的編制

l 資金預算的編制

（二）預算跟蹤：

（三）預算調(diào)節(jié)：圍繞資源配置修訂預算編制:

（四）預算考核：圍繞績效考評,修訂預算考核;

（五）預算分析評價

（六）預算表格和流程

六、多種預算編制方法

零基預算

彈性預算

滾動預算

作業(yè)預算

戰(zhàn)略預算

七、全面預算與企業(yè)其他管理系統(tǒng)的銜接

1、預算與績效管理銜接

2、預算與管理報告系統(tǒng)銜接

3、預算與內(nèi)部審計銜接

八、編制預算的基礎

1、企業(yè)的頂層設計：法人治理結構

2、戰(zhàn)略規(guī)劃的科學性

3、市場調(diào)查準確

4、公司的管理基礎工作（消耗定額、工時定額、動能定額、價格體系）

5、人性化管理與制度化管理的協(xié)調(diào)

第二部分：風險管理與內(nèi)部控制 

一、風險管理與內(nèi)部控制 

1、什么是風險管理

管理層對風險的看法的轉變-從以往操作角度過渡到董事會關注

2、投資者的要求

案例：李嘉誠賣出亞洲，買進歐洲

3、企業(yè)目標、風險與內(nèi)部控制的關系

目標—可量化，可衡量，可以達到的業(yè)務目標

風險—可能影響業(yè)務目標實現(xiàn)的事件

內(nèi)部控制—通過管理程序或活動減少風險

內(nèi)部審計協(xié)會列出的9大風險因素

4、公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關系

二、內(nèi)部控制

（一）內(nèi)部控制的職責

（二）COSO控制結構框架

（三）控制環(huán)境

1、組織架構

2、發(fā)展戰(zhàn)略

3、人力資源

4、社會責任

5、企業(yè)文化

（四）風險評估

1、目標設定

2、風險識別

3、風險分析

4、風險應對

風險管理實施與案例分析

（五）控制行動

1、不相容職務分離控制

2、授權審批控制

3、會計系統(tǒng)控制

4、財產(chǎn)保護控制

5、預算控制

6、運營分析控制

7、績效考評控制

8、合同控制

（六）信息與溝通

1、建立內(nèi)部報告和指標體系

2、搜集整理內(nèi)外部信息

3、編制及審核內(nèi)部報告

4、內(nèi)部報告?zhèn)鬟f

5、內(nèi)部報告使用、保管和評估

（七）監(jiān)控

內(nèi)部監(jiān)督的機構及職責、程序、方法

（八）業(yè)務活動控制

1、資金活動控制

2、采購業(yè)務控制

3、資產(chǎn)管理控制

4、銷售業(yè)務控制

5、研究與開發(fā)控制

6、工程項目控制

7、擔保業(yè)務控制

8、業(yè)務外包控制

9、財務報告控制

三、內(nèi)部控制的發(fā)展進程

四、改進并建立有效內(nèi)部控制的步驟

五、內(nèi)部審計在公司監(jiān)管中的作用