企業(yè)全面預算管理

課程背景：

企業(yè)要發(fā)展，生存是第一，通過內(nèi)控、預算和成本管理實現(xiàn)開源節(jié)流，要提升企業(yè)利潤就需要事事精打細算，事前、事中、事后都要有周密的計劃和管理，任何事情都需要做到有目標、有路線、有規(guī)劃。

本課程詳細解釋預算管理相關(guān)內(nèi)容，理解通過預算實現(xiàn)成本控制的方法。

課程收益：

1. 掌握

(1) 預算的內(nèi)涵、原則與應(yīng)用環(huán)境

(2) 預算管理中的主要風險

(3) 預算目標的確定原則

(4) 預算目標確定應(yīng)考慮的主要因素

(5) 預算控制的原則與方式

(6) 預算調(diào)整的內(nèi)涵、原則與程序

2. 熟悉

(1) 預算目標的確定方法

(2) 預算的編制方式、編制流程與編制方法

(3) 預算分析的方法

(4) 預算考核的內(nèi)容

3. 了解;

(1) 預算管理的內(nèi)容、功能、流程與層級，

(2) 預算分析的流程，全面預算考核的原則與程序。

課程時間：2天，6小時/天（講解示范1天，實操演練0.5天、點評考核0.5天）

課程對象：董事長、總經(jīng)理、中高層管理人員、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員等

課程方式：講師講授+案例分析+表格演練

課程大綱

第一部分：預算業(yè)財稅

1、預算管理是什么？

2、企業(yè)業(yè)務(wù)的8個方面。

3、業(yè)務(wù)銷量、資金、利潤鐵三角

4、會計的監(jiān)督和管理本職

5、會計側(cè)重過去，財務(wù)關(guān)注未來

6、會計只會做憑證注定沒有價值

7、大財務(wù)思維與預算管理

8、企業(yè)風險主要是經(jīng)營風險，經(jīng)營風險的中心是財稅風險，財稅風險核心是資金風險

9、稅務(wù)風險一般不會要命，資金風險真會要命，提前規(guī)劃預算的重要性

10、拋開業(yè)務(wù)講稅務(wù)籌劃是偽命題，稅務(wù)風險不是企業(yè)核心風險，稅務(wù)問題再大也不會要命。

第二部分：內(nèi)控與預算

1. 內(nèi)部控制是風險防控的基本手段

2. 案例一、飛馳的馬車手拉韁繩

3. 案例二、放風箏與風箏線

4. 內(nèi)控的一個過程全員參與，三大目標、五項要素

5. 內(nèi)控18項應(yīng)用

6. 內(nèi)控與全面預算

7. 業(yè)財稅融合一體模式下的預算管理和成本控制

8. 管理會計體系中的預算管理和成本管理

第三部分：預算與計劃

1. 預算就是對未來的業(yè)務(wù)活動做計劃的細化

2. 中國國學經(jīng)典中的預算：“凡事預則立不預則廢”。

3. 預算與計劃：計劃是目標和路線，預算將目標路線數(shù)字化、表格化、明細化、具體化、過程化。

4. 預算現(xiàn)狀：紙上寫寫，墻上掛掛，抽屜里放放。對應(yīng)的是有沒有？做沒做？用沒用？

5. 預算的目標導向：既不能好高騖遠，也不可不切實際，太容易實現(xiàn)的不叫目標。

6. 預算松弛的原因分析與對策？人員有惰性，制度有漏洞，執(zhí)行不嚴格，考核不到位，獎懲不明

7. 做好預算管理的核心前提是做好思想動員。

8. 預算管理的“三全”：全員、全方位、全過程。

9. 預算管理的5大原則

10. 企業(yè)實施預算的基礎(chǔ)環(huán)境

11. 究竟是先有資源再立目標還是先有目標再找資源？

12. 戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標、全面預算之間的關(guān)系

13. 業(yè)務(wù)計劃具體案例：某公司的經(jīng)營計劃和預算資料解析

14. 年度經(jīng)營計劃與全面預算

第四部分：預算作用

1. 特征：未來事項計劃，戰(zhàn)略導向工具

2. 作用：達到目標、控制標準、內(nèi)部協(xié)調(diào)、業(yè)績考核

3. 關(guān)系：預算管理與業(yè)績增長和成本控制的三角關(guān)系

第五部分：預算分類

 長短期結(jié)合、常態(tài)單項結(jié)合、業(yè)務(wù)財務(wù)稅務(wù)融合

1. 業(yè)務(wù)預算：預算的基礎(chǔ)

2. 財務(wù)預算：預算的目標

3. 專門決策預算：重大事項專門計劃

4. 長期預算：一年以上，可編若干年

5. 短期預算：一年以內(nèi)，可視內(nèi)容和實際需要定。

第六部分：預算體系

1．如何構(gòu)建以預算管理為導向的成本管理控制體系

2．銷售為起點，以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定料、工、費，以料工費加分攤費用推定成本

3．銷售預算與生產(chǎn)采購和現(xiàn)金回款的關(guān)系

4．生產(chǎn)預算與成品原料期初期末庫存及采購和資金預算

5．業(yè)務(wù)預算、資金預算、財務(wù)預算聯(lián)動控制

6．預計利潤表、資產(chǎn)負債表

第七部分：預算工作組織

1. 預算管理的組織和實施，說的再好聽，講的再明白，沒人組織沒人干：白搭。

2. 董事會決策、預算管理委員會管事、財務(wù)技術(shù)支持和監(jiān)督管理、基層單位執(zhí)行考核

3. 預算管理的組織機構(gòu)框架設(shè)置

4. 預算管理委員會的職責

5. 預算管理委員會的設(shè)立方式

6. 預算管理委員會辦公室（預算管理工作機構(gòu)）的設(shè)置

7. 預算管理工作機構(gòu)的主要職責

8. 預算執(zhí)行機構(gòu)的設(shè)置和職責

第八部分：預算制度

1. 預算制度與管理制度

2. 預算編制制度

3. 預算授權(quán)控制制度

4. 預算執(zhí)行監(jiān)督分析制度

5. 預算考核制度

6. 重大項目特別關(guān)注制度

7. 預算執(zhí)行預警制度

8. 預算執(zhí)行反饋報告制度

第九部分：預算編制流程

1. 全面預算管理流程

2. 預算編制基本原則：上接戰(zhàn)略、下接績效、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總

3. 預算編制程序：下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行

第十部分：編制方法

1. 增量預算法與零基預算法

2. 固定預算法與彈性預算法

3. 定期預算法與滾動預算法

4. 項目預算法與作業(yè)與算法

第十一部分：預算編制

1. 預算編制中的主要風險

2. 預算編制整體概況

3. 預算目標的確定原則

4. 預算目標確定應(yīng)考慮的主要因素

5. 預算目標確定方法

6. 預算編制的3種方式

7. 銷售預算編制案例分析

8. 生產(chǎn)及料工費預算編制案例分析

9. 期間費用預算案例分析

10. 專門決策預算案例分析

11. 財務(wù)預算案例分析

第十二部分：預算執(zhí)行考核

1. 預算執(zhí)行考核基本知識

2. 預算執(zhí)行中的信息技術(shù)應(yīng)用

3. 預算執(zhí)行的基本流程

4. 預算執(zhí)行中的主要風險點

5. 預算與控制的關(guān)系

6. 全面預算控制原則

7. 全面預算控制方式

8. 什么是全面預算調(diào)整

9. 預算調(diào)整的一般情況

10. 預算調(diào)整的條件

11. 預算調(diào)整的原則

12. 全面預算調(diào)整程序

13. 什么是預算考核

14. 預算分析與考核的基本情況

15. 預算考核中的主要風險點

16. 全面預算考核原則

17. 全面預算考核的內(nèi)容

18. 案例：某企業(yè)的預算考核指標體系

19. 全面預算考核程序

20. 全面預算分析流程

21. 預算分析方法

22. 案例：某公司利潤和收入預算執(zhí)行差異分析

23. 案例：某公司收入利潤完成情況分析