企業(yè)內部控制設計與運用

一、課程收益

本課程致力于使管理人員從具體的經營環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、業(yè)務循環(huán)出發(fā)，設計風險清單、內部控制流程，并將內部控制、風險管理與具體的經營活動和管理活動結合起來，從而可以將內部控制與風險管理在本企業(yè)落到實處。

本課程通過大量設計方案案例，將幫助您掌握企業(yè)內部控制設計方法以及運用技能和風險管理的工具。

二、教學大綱及內容

（一）企業(yè)內部控制與風險管理的基本要素

內部環(huán)境：內部控制的基礎

風險評估：內部控制的導向

控制措施：內部控制的手段

信息與溝通：內部控制的條件

內部監(jiān)督：內部控制的保障

（二）企業(yè)內部控制與風險管理的基本構成

1. 治理結構；2. 企業(yè)文化；3. 工具體系；4. 授權體系；5. 政策程序；6. 基本流程；7. 監(jiān)督體系；8. 評價體系。

（三）企業(yè)內部控制與風險管理基本框架設計

一個首要目標；兩層責任主體；三條建設主線；四項基本原則；五大保障措施。

（四）總部層面的公司治理結構與內部組織機構設計

1. 總部層面的治理結構與內部控制主體設計。

2. 總部層面的治理結構中的其他重要制度設計。

釋例1：美的集團公司治理結構與內部機構圖。

（五）總部層面的風險管理與內部控制活動設計

1. 總部層面風險評估與內部控制標準設計。

（1）以風險為導向進行風險評估。

（2）風險評估應當從總部的管理活動切入，確定各項管理活動中的關鍵風險點和風險水平，以此為基礎進行設計風險清單。

釋例2：QD公司總部風險評估及內部控制標準設計。

2. 內部控制設計還要根據總部層面風險評估的結果不斷地規(guī)范和改進（開放式），以提高內部控制的有效性。

釋例3：QD公司總部管理控制活動設計與改進。

3. 總部層面的內部控制設計還包括根據風險評估的結果設計不相容的崗位和職務，以更好地進行職責分工控制。

釋例4：總部職能分析與崗位不相容職務相互分離設計。

釋例5：內部控制調查表設計與風險清單設計。

4. 內部控制設計還應當包括根據風險評估的結果，按照風險與收益平衡的原則設計風險應對方案。

（六）內部控制流程設計

1.銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例6：銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

釋例7：客戶訂單審核內部控制流程流程設計。

釋例8：賒銷業(yè)務內部控制流程設計。

釋例9：銷售與收款控制措施和管理制度設計。

綜合案例一：鄭百文銷售與收款業(yè)務內部控制缺陷。

2.采購與付款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例10：采購與付款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

釋例11：供應商評審辦法內部控制流程設計。

3.生產與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例12：生產與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

4.工資與薪金業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例13：工資薪金業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

綜合案例二：工資薪金業(yè)務內部控制缺陷。

5.貨幣資金業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例14：貨幣資金支出業(yè)務控制流程設計。

綜合案例三：國航貨幣資金業(yè)務內部控制缺陷。

6.籌資與投資業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例15：籌資與投資業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

7.固定資產與在建工程業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例16：固定資產業(yè)務內部控制流程設計。

釋例17：固定資產購置內部控制流程設計。

釋例18：固定資產處置內部控制流程設計。

釋例19：工程項目風險內部控制流程設計。

釋例20：工程項目決策內部控制流程設計。

綜合案例四：固定資產投資和處置內部控制缺陷。

（七）內部控制評價體系設計

企業(yè)內部控制自我評估報告。

企業(yè)內部控制自我評價的方法。

釋例21：內部控制缺陷認定匯總表設計。

綜合案例五：經緯紡織機械股份有限公司2019年內部控制自我評價報告。

三、課程范圍

本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經理、總會計師、主任會計師、財務總監(jiān)、財務部總經理、財務經理及其他管理人員等。

四、培訓需要時間

培訓需要時間：兩天。