企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理

一、課程收益

本課程致力于使高層管理人員從戰(zhàn)略高度認識內(nèi)部控制與風險管理，并將戰(zhàn)略層面的風險管控與具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)中的控制活動結(jié)合起來，從而可以將內(nèi)部控制在本企業(yè)落到實處。

本課程通過大量案例，將幫助您掌握以風險為導向的企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理理論、實施方法和實施技能。

二、教學大綱及內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制幫助企業(yè)實現(xiàn)的五大目標、內(nèi)部控制五大目標之間的關系

問題討論：五大目標預防和控制什么風險？如何防范這些風險？

（二）內(nèi)部控制的發(fā)展階段

借鑒：COSO內(nèi)控報告：從企業(yè)內(nèi)部控制—整體框架到企業(yè)風險管理—整合框架的演進。

內(nèi)部控制—整體框與風險管理—整合框架的比較

（三）內(nèi)部控制的基本要素

問題討論：我國企業(yè)內(nèi)部控制存在哪些問題？

1. 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境要素：內(nèi)部環(huán)境要素治理結(jié)構(gòu)；組織機構(gòu)設置與權責分配；企業(yè)文化；人力資源政策；內(nèi)部審計機構(gòu)設置；反舞弊機制

公司治理結(jié)構(gòu)中的其他重要制度安排

公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制主體的關系

案例：美的集團公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部組織機構(gòu)設置

案例：公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷對美國世界通訊公司的影響

2. 風險評估

風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

問題討論：

（1）煤炭企業(yè)有哪些內(nèi)部風險因素和外部風險因素？

（2）企業(yè)風險識別的方法有哪些？

（3）企業(yè)如何進行風險分析？

案例：某服裝鞋類進口商根據(jù)目標設定來識別相關風險

案例：某企業(yè)運用事故樹分析法識別商品銷售風險

案例：某服裝企業(yè)經(jīng)營風險識別

案例：兩種投資方案的風險衡量與分析

綜合案例（一）：聯(lián)想集團新產(chǎn)品開發(fā)風險管理方案

問題討論：企業(yè)風險應對策略有哪些？

風險應對策略一般包括：風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔。

綜合案例（二）：山東兗州竇店煤礦風險評估的策略與方法

3. 控制措施

控制措施通常包括：職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。

問題討論：

（1）如何設計不相容職務相互分離？

（2）如何設計重大風險事項的授權批準控制？

（3）如何設計資金支付簽批流程及簽批權限？

（4）如何設計財產(chǎn)保護控制？

（5）如何設計會計系統(tǒng)控制？

（6）如何設計經(jīng)濟活動分析控制？

（6）如何設計績效考評控制？

案例：煤炭企業(yè)部分業(yè)務不相容職務相互分離設計

案例： 授權適當可以提高企業(yè)的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度

案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限

綜合案例（三）：山西焦煤集團預算編制的內(nèi)部控制

綜合案例（四）：煤炭企業(yè)資本性支出重要風險與控制措施

總結(jié)：控制活動的類型。

4. 信息與溝通 

信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程。

問題討論：

（1）企業(yè)應當收集和傳遞哪些信息？

（2）企業(yè)如何建立內(nèi)部、外部溝通渠道？

（3）企業(yè)應當怎樣進行內(nèi)部溝通？

5. 監(jiān)督檢查

問題討論：

（1）內(nèi)控監(jiān)督檢查的方式有哪些？ 

（2）內(nèi)控缺陷如何報告？

（3）企業(yè)應當如何改進內(nèi)控缺陷？

內(nèi)部監(jiān)督—內(nèi)部控制自我評估報告

案例：內(nèi)部控制自我評估報告的編制

綜合案例（五）秋林集團內(nèi)部控制失效—百年老店退市

綜合案例（六）中航油事件給企業(yè)內(nèi)控建設的啟示

7. 內(nèi)部控制設計

（1）內(nèi)部控制設計的步驟

（2）內(nèi)部控制設計應用工具

（3）內(nèi)部控制流程與關鍵控制點設計

（4）業(yè)務控制流程樹狀圖

 綜合案例（七）流程與內(nèi)控的建立—采購與付款流程資金支付業(yè)務控制流程設計

綜合案例（八）內(nèi)部控制流程設計

（1） 采購控制流程設計

（2） 賒銷控制流程設計

（3） 賒銷審批控制流程設計

三、課程范圍

本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經(jīng)理、總會計師、主任會計師、財務總監(jiān)、財務部總經(jīng)理、財務經(jīng)理及其他管理人員等。

四、培訓需要時間：需要2天